Оплата за выходные дни в командировке

Как рассчитываются командировочные и входят ли в них выходные дни?

Оплата за выходные дни в командировке

Выясняем, как должны оплачиваться служебные поездки.

– Входят ли выходные дни и дни на дорогу в число командировочных, и должны ли они они оплачиваться работодателем?

Сначала разберёмся, как вообще рассчитываются командировочные.

В первую очередь нужно подсчитать количество фактически отработанных дней в расчётном периоде. Расчётный период – это 12 календарных месяцев перед командировкой. Если вы отработали в этой организации меньше года, то в расчёт берётся весь срок вашей работы. При этом из расчётного периода исключаются больничные, отпуск, другие командировки и т.п. (ст. 139 ТК РФ).

Пример. Допустим, вы работаете в компании три года, в 2018 вы были в отпуске 26 рабочих дней и один раз брали больничный на пять рабочих дней.

Всего в 2018 году было 247 рабочих дней. Получается, что по факту в расчётном периоде вы отработали

247 – 26 – 5 = 216 дней.

По теме

Когда выгоднее брать отпуск?

3312 2

Дальше нужно определить средний заработок за расчётный период. Сюда не включаются больничные, отпускные и другие социальные выплаты (пп. 2 и 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы).

Пример. Предположим, что ваша зарплата составляет 25 000 рублей в месяц. В апреле вы брали больничный и получили 22 000 рублей.

В июле вы уходили в 14-дневный отпуск и за вычетом отпускных получили 11 360 рублей.

В августе и октябре вы брали недельные отпуска (количество рабочих дней в 2018 году в августе и октябре одинаковое – 23) и получили по 19 566 рублей (опять же за вычетом отпускных).

Получается, что за расчётный период вы получили

25 000 х 8 + 22 000 + 11 360 + 19 566 х 2 = 272 492 рубля.

В таком случае ваш среднедневной заработок в 2018 году составил

272 492 / 216 = 1 261,5 руб.

Теперь можно определиться с суммой командировочных: нужно просто умножить среднедневной заработок на количество дней служебной поездки. Если вы отправляетесь в командировку на три дня, то вам должны заплатить

1 261,5 х 3 = 3 784,5 руб.

Имейте в виду, что дни на дорогу тоже входят в число командировочных.

Стоит отметить и тот момент, что если из-за командировки ваша зарплата окажется существенно меньше, чем средний заработок, то работодатель может доплатить вам до фактического заработка.

А вот если ваша командировка выпала на выходные дни, то оплачиваются они уже по общему принципу (ст. 153 ТК РФ). То есть если вы не работали в эти дни, то оплачиваться они не должны. Если же вы посвятили выходные работе или были в пути, то они оплачиваются не менее чем в двойном размере или же в одинарном размере, но с правом взять дополнительный выходной позже.

По теме

Какие выплаты положены на первого ребёнка в 2019 году?

6680 2

Кроме того, за каждый день командировки, в том числе выходные, время в пути и вынужденные остановки, выплачиваются суточные (Положение об особенностях направления работников в служебные командировки). При этом по расходованию суточных вы отчитываться не должны – их размер устанавливается работодателем и закрепляется в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК).

П. 3 ст. 217 НК РФ устанавливает максимальные суммы суточных, с которых не нужно платить НДФЛ – это 700 рублей для поездок по России и 2 500 рублей – за границу. Это вовсе не означает, что больше вам выдать не могут. Могут, просто если работодатель установит суточные, к примеру, в 1000 рублей, то с оставшихся 300 руб. нужно будет уплатить подоходный налог.

Коротко о главном:

1. Размер командировочных рассчитывается исходя из среднедневного заработка за фактически отработанные дни в расчётном периоде.

2. Из расчётного периода исключаются больничные, отпуска, командировочные и т.п.

3. Если из-за командировки ваша зарплата окажется существенно меньше средней, работодатель может доплатить вам до фактического заработка.

4. Выходные дни в командировке оплачиваются по общему правилу: в двойном размере или одинарном с правом взять отгул позже, если вы работали, и не оплачиваются, если вы не работали.

5. За каждый день командировки вам должны выплачиваться суточные, которые устанавливаются работодателем и закрепляются в коллективном договоре или локальном нормативном акте.

Если у вас есть вопросы, на которые вы не можете найти ответ, задайте их нам, и мы постараемся на них ответить.

15586 7

Как часто должны проверять газовую плиту?

Источник: https://kirov-portal.ru/news/vopros-otvet/kak-rasschityvayutsya-komandirovochnye-i-vhodyat-li-v-nih-vyhodnye-dni-25302/

Как оформить командировку в выходной день

Оплата за выходные дни в командировке

Командировка сотрудника может выпасть не только на рабочие дни, но и на выходные. Как оформить такую поездку приказом? Необходимо ли согласие на работу в выходной день? Как поступить с табелем учета рабочего времени?

Допустить ошибку достаточно просто, если не изучить тонкости. Давайте разберемся, как избежать неточностей и действовать согласно закону.

Процесс зависит от того, отдыхал сотрудник в выпавший на момент командировки выходной день, или занимался своими непосредственными служебными обязанностями.

Самовольные рабочие поездки в выходной день оформления и, соответственно, оплаты не требуют, так как командировка в соответствии с установленным законодательством производится только по распоряжению и на основании приказа от руководителя организации.

Командировка в выходной день возможна по соглашению обеих сторон, в принудительном порядке направить в нее работника работодатель не имеет права.Исключением является только поездка, вызванная чрезвычайной ситуацией или нештатными обстоятельствами. Законодательно эти требования закреплены в статье 113 Трудового Кодекса РФ.

Если командировка выпадает на выходные дни, оформляют ее следующим образом:

  • сотрудник закрепляет свое согласие отправиться в поездку в письменном виде;
  • издается приказ о привлечении сотрудника к работе в выходной день;
  • руководитель организации выпускает приказ о направлении сотрудника в командировку;
  • подготавливается и оформляется служебное задание;
  • выдается аванс;
  • проставляются отметки в табеле учета рабочего времени.

Такой порядок распространяется на выходные дни, которые сотрудник будет вынужден провести в пути. Это время считается рабочим. Закреплено данное требование в статьях 106 и 166 Трудового Кодекса РФ. Если же выходной день выпадает на момент пребывания сотрудника в командировке, получать согласие на работу в выходной день не требуется.

Однако есть категории людей, у которых требуется получить такое согласие при любых условиях:

  • родители-одиночки;
  • матери, воспитывающих детей до 3 лет;
  • ухаживающие за детьми-инвалидами или больными родственниками.

Указываем командировку в выходной в табеле учета рабочего времени

День отъезда и возвращения из командировки определяют по проездным документам, предоставленным сотрудником. Могут использоваться железнодорожный или авиабилет, посадочный талон, маршрут-квитанция. Заменить эти документы могут подтверждающие отметки о прибытии и отъезде от организации, которая принимала командированного сотрудника.

Дата, которая проставлена в таком документе, отмечается в табеле учета рабочего времени специальным шифром. Обычно это «К», «06» или собственный шифр организации. Количество часов в табеле во время командировки сотрудника не проставляется.

Такая отметка говорит о том, что плата за этот день при отсутствии сотрудника на своем рабочем месте, начисляется, исходя из среднего значения за каждый день.

За каждый день выплачиваются и суточные, а также оплачивается проезд и проживание при наличии соответствующих оправдательных документов.

Размер суточных для командированных сотрудников в России на данный момент равняется 700 рублям, за границу – 2500 рублям. Это суммы, которые не облагаются НДФЛ. Если в учетной политике организации закреплены большие суммы, то превышение предельного размера суточных уже облагается НДФЛ.

Если командировка выпадает на рабочий день, обозначение в табеле рабочего времени меняется. Совместно с обычным обозначением командировки добавляется шифр «РВ» (работа в выходной день). Этот шифр подтверждает начисление двойной оплаты за работу в выходной день.

Если в командировке в свой выходной день сотрудник отдыхал, а не занимался трудовыми обязанностями, используется стандартное обозначение «К», «06» или другое, зарплата за этот день не начисляется, но суточные и оплата проживания сохраняются.

Варианты компенсации

Работодатель может не только оплатить работу в выходной день в повышенном размере, но и в качестве варианта по согласию сотрудника предоставить ему выходной в любой из других рабочих дней.

Размер оплаты труда в выходной или праздничный день закрепляются в трудовом договоре, локальном правовом акте или коллективном договоре.

Онлайн-оформление авансового отчета по командировке

С помощью современных инструментов бизнес-оптимизации необходимость в составлении бумажных отчетов и долгом утверждении полностью отпала. Воспользовавшись приложением от Hamilton Apps, вы сможете максимально упростить поставленную задачу, сэкономив рабочее время и избежав ошибок.

Какими преимуществами обладает приложение?

  • Мобильность. Оно доступно с персонального компьютера, смартфона, планшета в любой точке мира, поэтому вы можете пользоваться им в дороге, на работе или дома.
  • Гибкие настройки. Подстраивается под существующие законодательные нормы и локальные особенности, например, валюту, налоговые ставки, суточные, внутренние правила компании.
  • Прозрачность. Авансовый отчет создается онлайн и всегда доступен для контроля и утверждения.
  • Поэтапное утверждение. Курирующий менеджер утверждает авансовый отчет в онлайн режиме, а проводки для бухгалтерии создаются автоматически.
  • Архив первичной документации. Для создания отчета необходимы подтверждающие расходы документы. Подотчетный сотрудник может фотографировать, сканировать и сохранять чеки и квитанции сразу в приложении, прикрепляя их к отчету, доступ к которым получают все ответственные лица.
  • Интеграция. Приложение гибко встраивается в существующую системную архитектуру, используется совместно с другими инструментами бизнес-оптимизации, синхронизируется с ERP-системами (1С, SAP, Oracle, JD Edwards).

Отметим, что приложения Hamilton позволяют не только отчитываться по командировкам, но и заказывать их.

Для этого существует приложение Hamilton Командировки, которое уже синхронизировано с Hamilton Авансовый отчёт.

Таким образом, весь процесс командировки переходит в онлайн формат, а значит становится быстрым и удобным для всех участников цепочки.

ПЕРЕЙТИ К ПРИЛОЖЕНИЮ

Источник: https://hamiltonapps.ru/kak-oformit-komandirovku-v-vyhodnoj-den/

Если командировка приходится на выходной день. Как оплатить?

Оплата за выходные дни в командировке

Нередко случается, что работники выезжают в командировку или возвращаются из нее в выходной день. Как оплатить данные дни: по среднему заработку или в двойном размере, как за работу в выходной день? Разберем вопрос с позиции рекомендаций финансовых ведомств и судебной практики.

Если вы хотите знать все о расчетах с персоналом по оплате труда и разобрать на практике сложные случаи, регистрируйтесь на онлайн-курс Контур.Школы.Обратимся к мнению контролирующих органов, изложенному в письмах.

Как оплачиваются выходные в командировке:
позиция Минтруда России

В Письме Министерства труда и социальной защиты РФ от 25.12.2013 № 14-2-337 сказано: «…дни отъезда, приезда, а также дни нахождения в пути в период командировки, приходящиеся на выходные или нерабочие праздничные дни, подлежат оплате согласно ст.

 153 ТК РФ не менее чем в двойном размере, конкретный порядок исчисления которого зависит от применяемой системы оплаты труда работника, либо по желанию работника оплата за указанные выходные дни командировки осуществляется в одинарном размере и одновременно этому работнику в удобное для него время предоставляется один день отдыха за каждый выходной день без содержания». Этот порядок подтверждается и судебной практикой.

Позиция Минтруда России: день отправления в командировку и день возвращения из нее в выходной день следует оплатить по нормам ст. 153 ТК РФ, в которой говорится: работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере.

По желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.

Оплата выходных в командировке: судебная практика

Обратимся к Решению Верховного Суда РФ от 20.06.2002 № ГКПИ 2002-663. Несколько слов об истории дела.

Гражданин обратился в суд с иском о признании недействительными абзацев 1 и 3 п. 8 Инструкции от 07.04.1988 № 62 «О служебных командировках в пределах СССР». Заявитель указал, что оспариваемые положения нормативного правового акта не соответствуют Трудовому кодексу РФ и ограничивают права работников.

Представители заинтересованных лиц Минфина и Минтруда России возражали против удовлетворения заявленных гражданином требований. В суде они пояснили, что положения оспариваемого нормативного правового акта не противоречат действующему законодательству Российской Федерации и не нарушают права работников, направляемых в служебные командировки.

Когда по распоряжению администрации работник выезжает в командировку в выходной день, ему по возвращении из командировки предоставляется другой день отдыха в установленном порядке. Если работник не желает воспользоваться другим днем отдыха, ему производится оплата труда как за работу в выходные и нерабочие праздничные дни.

Трудовой кодекс РФ в ст. 153 предусматривает оплату труда в выходные и нерабочие праздничные дни. По желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха.

В этом случае работа в нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.

Верховный суд вынес решение отказать гражданину в заявленном иске и указал, что при отправлении работника в командировку или возвращении из нее в выходной день следует руководствоваться нормами ст. 153 ТК РФ.

Выходит, ситуация не совсем понятна. Делаем выводы: 

  1. Выплаты, произведенные согласно ст. 153 ТК РФ, относятся к компенсационным выплатам, входящим в состав заработной платы. Заработная плата является вознаграждением за труд. И ключевое слово здесь именно «труд». Поездку в поезде или перелет в самолете вряд ли можно считать временем, когда работник выполняет работу.
  2. Заработная плата выплачивается на основании документов, подтверждающих количество отработанного работником времени. Возникает вопрос: как определить количество часов, которые следует оплатить в двойном размере, и на основании какого документа?

Не менее важный вопрос: возможно ли включить выплаты, произведенные по нормам ст. 153 ТК РФ за дни выезда в командировку в выходной день, в расходы по налогу на прибыль? Для ответа на данный вопрос обратимся к Письму Минфина России от 18.04.2014 № 03-03-06/2/17862.

Выходные в командировке: как учесть при расчете налога на прибыль?

Минфин рекомендует следующее: если правила внутреннего распорядка, утвержденные руководителем организации, предусматривают режим работы в выходные и праздничные дни, затраты, связанные с выплатой компенсации работникам за дни отъезда в командировку и дни прибытия из командировки, приходящиеся на выходные дни, могут быть учтены в составе расходов на оплату труда на основании п. 3 ст. 255 НК РФ при условии их соответствия критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ.

Аналогичное разъяснение дано и в Письме ФНС от 20.08.2014 № СА-4-3/16564. Данное Письмо выпущено совместно с Письмом Минфина РФ от 11.08.2014 № 03-03-10/39800. Обратите внимание, что это Письмо размещено на официальном сайте ФНС России в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».

Можно ли оплатить дни отправления работника в командировку или возвращения из нее в выходные дни из среднего заработка?

На данный счет есть позиции отдельных специалистов и постановления судов, что да, можно оплатить такие дни исходя из среднего заработка. Например, согласно Постановлению ФАС Дальневосточного округа от 22.09.2010 по делу № А59-183/2010, за время командировки сохраняется средний заработок, а не производится оплата за фактически отработанное время.

Оплата данных дней исходя из среднего заработка также вызывает вопросы. Обратимся к п. 9 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

Здесь говорится, что средний заработок за период нахождения работника в командировке, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации.

Ключевыми здесь являются слова «за все дни работы по графику». То есть если по графику у работника выходной день, то имеется ли возможность выплачивать за данные выходные дни средний заработок?

Как же возместить работнику потерянный выходной день?

Работник, выезжая в командировку в выходной день или возвращаясь из нее, теряет свой выходной день. И это время, конечно же, каким-то образом следует работнику возместить.

Если организация принимает решение возмещать данные дни по нормам ст. 153 ТК РФ (не менее чем в двойном размере), следует учитывать, что в расходы по налогу на прибыль такие выплаты возможно включить только в случае:

  1. если правилами внутреннего распорядка предусмотрен режим работы в выходные и праздничные дни. В противном случае включить в расходы данные выплаты не получится;
  2. если указанные выплаты соответствуют критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ. Данное мнение высказано в Письме ФНС от 20.08.2014 № СА-4-3/16564.

Напомню, согласно п. 1 ст. 252 ТК РФ в расходы по налогу на прибыль возможно включить выплаты, которые будут одновременно соответствовать следующим критериям: выплаты связаны с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, и являются экономически обоснованными.

Если организация принимает решение возмещать данные дни путем их оплаты исходя из среднего заработка, то здесь возможны споры с контролирующими органами, даже если организация указанные выплаты закрепит в своих локальных нормативных актах.

Принимая решение о возмещении работнику указанных выходных дней, работодателю следует помнить:

  1. В локальных нормативных актах разрешено закреплять только условия, не противоречащие действующему законодательству.
  2. Зарплата выплачивается только за фактически отработанное время и на основании документа, в котором ведется учет рабочего время. Согласно ст. 139 ТК РФ заработная плата (оплата труда) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты, надбавки и иные выплаты) и стимулирующие выплаты. К компенсационным выплатам относятся в том числе и выплаты за работу в выходные и праздничные дни.
  3. Средний заработок выплачивается за все дни работы по графику. Основанием является п. 9 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/220

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.