Оплата за командировку

Оплата командировки

Оплата за командировку

]]>]]>

Расходы на командировки сотрудников являются весомой частью затрат фирмы, влияющих на итоги работы компании в целом.

Поэтому крайне важно грамотно оформить все необходимые оправдательные документы по деловой поездке, и не менее важно учесть все расходы при оплате командировки, правильно отразив их на соответствующих статьях затрат. Узнаем, как оплачивается командировка в 2017 году.

Оплата командировочных

Рассмотрим, какие расходы относят к разряду командировочных. В п. 1 ст. 264 НК РФ представлен список затрат, признаваемых расходами при расчете налога на прибыль (ННП). Сотруднику, направленному в командировку, оплачивают:

  • Суточные, являющиеся компенсацией за неудобства, связанные с проживанием вне дома, за каждый календарный день. Размер суточных компания устанавливает самостоятельно и закрепляет внутрифирменными локальными актами или колдоговором. Законодательно предусмотрены предельные нормы суточных, не облагаемых НДФЛ (аб.12 п. 3 ст. 217 НК РФ) – при поездках по стране они составляют 700 руб., за рубеж –2500 руб. К примеру, если предприятием определены нормы суточных по РФ в 1200 руб., то с разницы в 500 руб. придется удерживать НДФЛ;
  • Расходы на проезд в обе стороны, в том числе на такси, служебном или личном автотранспорте. Принимается к учету стоимость проезда в полном объеме, включая сервисные сборы перевозчиков, плату за постель и т.п.;
  • Расходы на проживание, в т. ч. на аренду квартиры в месте командирования. Включаются затраты за наем жилья, оплату гостиниц и дополнительные услуги, предусмотренные прейскурантом;
  • Другие затраты, учитываемые распоряжением работодателя. К примеру, стоимость оформления полиса ДМС на время командировки, пользования арендованным авто, такси или аэроэкспрессом, услуг vip-залов в аэропортах и вокзалах, расходы на отправку багажа и др. При подтверждении этих расходов соответствующими документами, их можно учесть при исчислении ННП и упрощенного налога.

Как оплачиваются командировочные расходы, и какие документы являются основанием для этого

С возможностью не оформлять еще недавно обязательное командировочное удостоверение и служебное задание, процесс документального оформления командировки значительно упростился.

Сегодня для отправки сотрудника в служебную командировку требуется лишь письменное распоряжение руководства фирмы. Форму приказа можно разработать внутри фирмы или применить типовую Т-9.

В этом документе прописывается цель и сроки поездки, указываются необходимые нюансы, например, если командировка планируется с выездом на личном или служебном транспорте.

Оплата командировочных расходов в 2017 году производится в два этапа:

  • Перед поездкой выдается аванс с отметкой в авансовом отчете унифицированной формы 0504505, утвержденной приказом МФ РФ 30.03.2015 № 52н;
  • По приезду сотрудник заносит все расходы в авансовый отчет, прилагает оправдательные документы, сдает документ в бухгалтерию.

Как оплачиваются командировочные: расчет аванса

Итак, перед направлением работника в служебную поездку ему необходимо выплатить аванс. Его размер складывается из примерной стоимости проезда, затрат по найму жилья и суммы суточных за командировочные дни.

Аванс выдают наличными из кассы фирмы либо перечисляют на банковскую карту специалиста. Компания может в безналичном порядке оплатить расходы (к примеру, стоимость проезда или гостиничного номера).

В таком случае величина аванса уменьшится на сумму уже произведенных затрат.

Оплата командировочных расходов авансовой выплатой, пример:

Специалист ООО «Горки» (г. Тверь) Рощин Р.Т. направлен в командировку в г. Пермь на 5 календарных дней с 14-го по 18-е августа 2017.

Компанией перечислением с расчетного счета оплачен проезд ж/д транспортом в обе стороны и забронирован, но не оплачен гостиничный номер на 3-е суток по 3300 руб. в день. Колдоговором фирмы установлен размер суточных – 700 руб. в день. Величина аванса складывается:

  • из суточных 3500 руб. (700 х 5 дн.);
  • затрат на проживание 9900 руб. (3300 х 3 дн.)

Итого сумма аванса составит 13 400 руб. На эту сумму бухгалтер делает проводку:

Принятие к учету командировочных расходов

По приезде из командировки сотрудник обязан в трехдневный срок отчитаться в понесенных расходах и подтвердить их документами. Дни нахождения в командировке подтверждаются предъявлением проездных документов. Если использовался личный автомобиль, то сотрудник должен приложить к отчету служебную записку с подтверждающими затраты документами – автозаправочными чеками и т.п.

Расходы по найму жилья подтверждаются предоставлением квитанций гостиницы, договора аренда квартиры и др. Другие расходы также должны быть обеспечены документальным подтверждением.

Рассмотрим пример на основе исходных данных предыдущего: как оплачиваются командировочные дни, если работником понесены расходы, превышающие полученный аванс. Специалист ООО «Горки» вернулся из командировки и 21-го августа представил заполненный авансовый отчет. Были понесены расходы:

  • суточные в сумме 3500 руб.;
  • проживание в гостинице 9900 руб.;
  • квитанция на упаковку багажа в сумме 1000 руб.;
  • квитанция на перевозку багажа – 1900 руб.;
  • квитанция на проезд в грузовом такси (из-за объемного багажа, приобретенного для нужд предприятия) – 600 руб.

Всего расходы по командировке составили 16 900 руб. Образец заполненного авансового отчета:

На основании этого документа, утвержденного руководителем, расходы по командировке принимаются к учету и бухгалтером заполняются следующие поля:

Затраты по командировке списываются на счет производства (Д/т 20 К/т 71 на сумму 16900 руб.), а перерасход выдается специалисту из кассы в сумме 3500 руб. (Д/т 71 К/т 50). Таким образом, оплата командировки произведена, а расходы приняты к учету.

Источник: https://spmag.ru/articles/oplata-komandirovki

Учет командировочных расходов в 2020 году. журнал

Оплата за командировку

И.В. Артемова,
главный бухгалтер, консультант

Работники могут направляться работодателями в командировку в разными целями, в том числе с целью закупки от имени учреждения товаров, работ и услуг. От того, с какой целью направлен работник и на что ему выдан аванс подотчетных средств, зависит бухгалтерский учет.

Особенности направления в командировку

 
    Служебная командировка – это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 Трудового кодекса РФ). Направление в командировку работников госучреждений и госслужащих регламентируется целым рядом нормативных актов.

Для всех работодателей в России действует Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденное постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (далее – Положение № 749).
    В командировку могут быть направлены работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем (п. 2 Положения № 749).

Местом постоянной работы, из которого работник направляется в командировку, считается место расположения учреждения или его обособленного структурного подразделения, работа в котором обусловлена трудовым договором (п. 3 Положения № 749).
    Не всех работников можно направлять в командировки.

Согласно нормам ТК РФ запрещено командировать:

работников в период действия ученического договора, при условии, что командировка не связана с ученичеством (ст. 203);
беременных женщин (ст. 259);
работников в возрасте до 18 лет, за исключением спортсменов и творческих работников (ст. 268, ст. 348.8).

    Направление в служебные командировки женщин, имеющих детей в возрасте до 3 лет, допускается только с их письменного согласия и при условии, что это не запрещено им в соответствии с медицинским заключением. Женщины должны быть ознакомлены в письменной форме со своим правом отказаться от направления в командировку.

Такие же права предоставляются матерям и отцам, воспитывающим без супруга (супруги) детей в возрасте до пяти лет, работникам, имеющим детей-инвалидов, и работникам, осуществляющим уход за больными членами их семей в соответствии с медицинским заключением (ст. 259 ТК РФ).

    Основанием для направления работника в командировку является соответствующий приказ, который оформляется по унифицированным Формам № Т-9 (для одного работника) или № Т-9а (для группы работников). Командировочное удостоверение и служебное задание в настоящее время не оформляются.
         Обе формы утверждены постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.

 

    В соответствии с пунктами 7, 19 Положения № 749 фактический срок пребывания работника в месте командирования определяется по проездным документам, представляемым им по возвращении из служебной командировки.

    В случае проезда работника на основании письменного решения работодателя к месту командирования и (или) обратно к месту работы на служебном или личном транспорте фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке, которая представляется работником по возвращении. К ней также прилагаются документы, подтверждающие использование этого транспорта для проезда к месту командирования и обратно (путевой лист, маршрутный лист, счета, квитанции, кассовые чеки и иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта).
    В случае отсутствия проездных документов фактический срок пребывания в командировке работник подтверждает документами о найме жилого помещения в месте командирования. Напомним, что действующие Правила предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации утверждены постановлением Правительства РФ от 09.10.2015 № 1085. Данными правилами предусмотрено обязательное заключение в письменной форме договора оказания гостиничных услуг. При осуществлении расчетов с потребителем гостиница выдает кассовый чек или документ, оформленный на бланке строгой отчетности.
    При отсутствии проездных документов, документов о найме жилого помещения либо иных документов, подтверждающих заключение договора на оказание гостиничных услуг по месту командирования, в целях подтверждения фактического срока пребывания в месте командирования работником представляются служебная записка и (или) иной документ о фактическом сроке пребывания работника в командировке, содержащий подтверждение принимающей работника стороны (организации либо должностного лица) о сроке его прибытия (убытия) к месту командирования (из места командировки) (п.

Источник: https://www.referent.ru/40/12787

Оплата служебных командировок

Оплата за командировку

Наличие у компании филиалов или поставщиков влияет на необходимость отправлять ответственных лиц на иногородние территории.

Документальное оформление таких поездок, напрямую связанных с производством, реализацией, доставкой и другой деятельностью предприятия осуществляется согласно действующему трудовому законодательству.

О том, как производится оплата служебных командировок? Когда она осуществляется? Как рассчитать? Рассмотрим эти и другие вопросы более подробно.

Определение служебной командировки

В соответствии со статьей 166 ТК РФ, служебная командировка в другой населенный пункт является поездкой сотрудника, в которую он направляется по приказу руководства предприятия с целью решения рабочих и организационных вопросов. Командировка оформляется документально на определенный срок.

Если трудовая деятельность сотрудника носит разъездной характер, то поездки в этом случае не будут относиться к командировкам.

Согласно трудовому законодательству, все командировочные расходы возмещаются работнику компанией, которая направляет его в поездку. Регламентирует перечень таких трат статья 168 ТКРФ.

Как документально оформить командировочные?

На каждом предприятии, которое отправляет своих сотрудников в поездки по работе, должно быть создано «Положение о командировках». В этом официальном документе важно указать сумму суточных расходов, срок командировки, документооборот, а также информацию об авансовом расчете.

Согласно действующему трудовому законодательству, служебная командировка и отчет по ней регламентируется изданным руководством приказом, который требует предельного внимания и правильности оформления.

Документальное распоряжение для совершения служебной поездки должно содержать в себе:

  1. полные ФИО и должность сотрудника;
  2. цель поездки;
  3. длительность;
  4. место назначения командировки;
  5. рабочие вопросы, требующие решения.

Бухгалтерия, в свою очередь, на основании изданного приказа производит расчет командировочных дней и выдает в подотчет суточные, а также по возможности оплачивает заранее предполагаемые траты на транспорт и другие расходы.

В случае если работнику потребуется задержаться в поездке, чтобы решить проблемы компании, то руководством должно быть издано еще одно распоряжение, подтверждающее продление срока командировки.

Документальное оформление командировочных согласно «Положению о командировках» осуществляется одинаково, как во внебюджетных, так и в бюджетных организациях.

Оплата командировочных расходов?

Оплата за проезд к месту решения рабочих вопросов производится на основании документов, то есть после фактического предоставления квитанций, не превышающих стоимость:

  1. ЖД билетов в вагоне купейного типа;
  2. авиабилетов в салоне эконом-класса;
  3. билетов на автобус и другой общественный транспорт.

Поездки на такси при оплате командировочных трат не учитываются.

Расходы за бронирование и размещение в номерах гостиничного типа оплачиваются в соответствии с действующим законодательством. Для расчета командировочных в этом случае работник должен предоставить квитанцию из отеля с содержанием:

  1. названия гостиничного комплекса или хостела;
  2. информации о бронированном номере и всех оказываемых услуг;
  3. цены номера за сутки, количества дней проживания и полной стоимости.

Как оплачиваются суточные расходы в командировке?

Кроме расходов за проживание и билеты, организации по закону обязаны возмещать суточные траты за каждый календарный день командировки, причем независимо от рабочего времени сотрудника.

Это значит, что бухгалтерии при расчете суточных потребуется брать во внимание праздничные дни и даже время нахождения сотрудника в пути. Если работник отправляется в командировку в выходные, то это время также необходимо включать в оплату.

Но поскольку суточные не облагаются подоходным налогом, то их размер в соответствии со статьей 217 НКРФ не должен превышать:

  • 700 рублей, если командировка совершается на территории Российской Федерации;
  • 2500 рублей, если поездка по работе осуществляется за рубеж.

Организация вправе начислять согласно своим внутренним документам любую сумму суточных расходов, выплачиваемых сотруднику в командировке. Однако если будет превышен размер, установленный налоговым законодательством, то бухгалтерии потребуется удержать из нее НДФЛ и соответственно перевести взносы в ПФРФ и ФСС.

Как оформляется авансовый отчет?

Оплата командировочных, их отражение в бухгалтерском учете и итоговый отчет с работником осуществляются на основании авансового отчета. Этот документ сотрудник должен предоставить работодателю в течение 3 рабочих дней после возвращения из поездки.

К ведомости необходимо приложить сопроводительную документацию, такую как:

  • оригиналы билетов на транспорт;
  • счета и квитанции за проживание;
  • комиссии и сборы;
  • провоз багажа;
  • расходы, связанные с обменом валюты;
  • госпошлина за оформление документов;
  • ксерокопия заграничного паспорта с соответствующими отметками о выезде и въезде в страну;
  • путевой лист, в случае совершения поездки на автомобили, а также чеки за покупку бензина.

После проведения проверки отчета бухгалтерией и подписанием всех необходимых бумаг работодателем, перерасход средств перечисляется на счет предприятия, а задолженность соответственно переводится сотруднику.

Как рассчитать командировочные расходы по дням?

Если сотрудник отправляется в служебную командировку, то ему производится оплата среднедневного заработка за каждый рабочий день, проведенный в поездке. Средняя зарплата за период командировки рассчитывается по формуле:

Сз = З/пл рп / Дн расч.п * Дн командир

Где, Сз – среднедневной заработок;З/пл рп – заработок, начисленный в расчетном периоде;Дн расч.п – отработанные рабочие дни в расчетном периоде;

Дн командир. – рабочие дни в командировке.

Расчетным периодом считается 1 календарный год, который предшествовал месяцу начала служебной поездки.

Выходные дни и официальные праздники, проведенные сотрудником в командировке, должны быть оплачены, если он в эти дни трудился, находился в пути к месту назначения или возвращался из командировки. Оплата в этом случае осуществляется по двойному тарифу с дальнейшим предоставлением отгула, согласно статье 153 ТКРФ.

Пример расчета оплаты командировки

Руководитель ООО «Стройсервис» отправил сотрудника Новикова П. В. в служебную командировку с 1 по 7 апреля 2018 г., причем 1 апреля являлся днем выезда к месту назначения, а 7 апреля – днем возвращения из поездки. Эти числа пришлись на выходные дни, поскольку в ООО «Стройсервис» организована пятидневная рабочая неделя.

На протяжении расчетного периода (с 1 апреля 2017 года по 31 марта 2018) Новиков П. В. находился в очередном оплачиваемом отпуске с 1 по 15 сентября 2017, а также был на больничном с 5 по 9 февраля 2018. Все остальные месяцы сотрудник отработал в полном объеме. Новикову П. В. установлена окладная часть в размере 27 000 руб.

, премий и других начислений ему не осуществлялось.

Зарплата за неполные рабочие месяцы составила:

За сентябрь 2017 г.: 27 000 руб./21 дн.*10 дн. = 12 857,14 руб.;

За февраль 2018 г.: 27 000 руб./20 дн.*15 дн. = 20 250,00 руб.

Размер всех выплат, необходимых для расчета з/пл за весь расчетный период составил:

27 000 руб. * 10 мес. + 12 857,14 + 20 250,00 = 303 107,14 руб.

Количество полностью отработанных рабочих дней в расчетном периоде составило:

245 – 11 — 5 = 229 дн.

Средняя зарплата за рабочие командировочные дни составила:

303 107,14 руб./229 дн. * 5 дн. = 6 618,06 руб.

Оплата командировочных расходов за выходные дни в двойном размере:

27 000 руб./21 дн. * 2 * 2 дн. = 5 142,86 руб.

Итоговая сумма оплаты за служебную командировку составила:

6 618,06 руб. + 5 142,86 руб. = 11 760,92 руб.

С итоговой суммы выплат за командировку в обязательном порядке бухгалтерией удерживается НДФЛ, а также все страховые взносы точно так же, как и с зарплаты.

Как оплачиваются служебные командировки у военнослужащих?

Военнослужащим, отправляемым военной частью в служебную поездку, осуществляются выплаты за командировочные траты, в соответствии с Постановлением Правительства №467.

Важно! Военным, которые имеют возможность и условия каждый командировочный день возвращаться по месту постоянного проживания или службы, в случае если исполнение задач не требует постоянного пребывания в пункте назначения, о чем указано в соответствующем распоряжении, суточные расходы не возмещаются. Это также касается тех, кто вернулся из поездки в день отъезда.

Во всех остальных случаях суточные военнослужащим оплачиваются за счет средств федерального бюджета в размере 300 рублей ежедневно в момент нахождения в командировке. Помимо этих трат к командировочным расходам добавляются оплачиваемые траты за проживание и проезд.

Согласно постановлению №467, к транспортно расходной части к месту назначения командировки и обратно, относятся:

  • взносы на приобретение страховки пассажиров при проезде на общественном транспорте;
  • покупка проездных документов;
  • траты за пользование постельным бельем в поездах дальнего следования.

Днем отъезда в командировку военнослужащего считается дата отправления транспорта, выбранного для передвижения в пункт назначения, а днем возвращения – дата прибытия на основное место службы.

При отправлении транспорта до 0:00 часов включительно датой отъезда считаются текущие, а после 0:00 часов – следующие сутки.

К командировочным расходам по найму жилья относится плата за проживание в гостинице или жилом помещении, предоставляемом услуги отеля. Оплата по ним производится на основании фактически предоставленных отчетных документов.

Если в момент нахождения в командировке военнослужащий берет больничный лист, то это время в поездку не включается. Однако ему полностью возмещается оплата за проживание и суточные расходы до тех пор, пока он не сможет вернуться к выполнению, возложенной на него служебной задачи.

Таким образом, приказ на отправление в служебную командировку сотрудников, независимо от того является ли организация бюджетной или нет, является важным документом, необходимым для финансовых расчетов. Отсутствие такого распоряжения приведет к отсутствию денежных средств для оплаты командировочных расходов.

Отправление в служебную поездку без соответствующего приказа будет считаться неправомерным со стороны работодателя, а, следовательно, все траты на нее автоматически станут необоснованными.

Издание распоряжения позволит организации не только правильно оформить документы на командировку, но и отрегулировать расходы, связанные с ней.

Задайте ваш вопрос онлайн!! Получите бесплатную помощь практикующего юриста в течение 10 минут

Вам также может понравиться

Источник: https://alaws.ru/oplata-sluzhebnyh-komandirovok/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.