Оплата труда наемных работников

Зарплата работникам ИП: начисление и налоги с зарплаты

Оплата труда наемных работников

Здравствуйте! Сегодня мы расскажем о заработной плате наемных сотрудников у ИП.

Сегодня вы узнаете:

  • О существующий формах и система заработной платы;
  • Как выдавать и начислять зарплату своим сотрудникам.

Чтобы всегда правильно выплачивать зарплаты, налоги и взносы, пользуйтесь специальным сервисом ведения учета, который облегчает работу.

Индивидуальный предприниматель сам устанавливает систему заработной платы для своих сотрудников, обязательно прописывает ее в трудовом договоре и других внутренних документах предприятия.

Зарплата работников ИП бывает:

Зарплата, размер которой зависит от количества отработанных часов, может быть как в форме почасовой ставки, так и в виде определенного оклада за отработку установленных часов.

Пример. ИП Иванов берет на работу продавца с установленной ставкой 50 рублей в час. За месяц сотрудник отработал 180 часов. Его заработная плата: 180*50 = 9 000 руб.

ИП Сидоров нанимает секретаря. В трудовом договоре указывается оклад 20 000 рублей при пятидневной рабочей неделе. За полностью отработанный месяц сотрудник получит весь оклад. Но, допустим, если он брал два дня отпуска за свой счет (в месяце с 21 рабочим днем), то его зарплату придется скорректировать: 20 000/21*(21-2) = 18 095 руб.

Формы оплаты труда

О способе выдачи заработной платы ИП обязан сообщить сотруднику заранее и зафиксировать все подробности в трудовом договоре.

Формы оплаты труда могут быть:

  • Наличными средствами (из кассы);
  • Безналичным отчислением на банковский счет сотрудника;
  • Производимой продукцией и другими товарами (не более 20% от месячного оклада).

Как платить сотрудникам – наличными или безналом – ИП решает сам.

Заработная плата, выдаваемая сотрудникам наличными, должна фиксироваться в Книге учета расходов и доходов. Вместе с зарплатой сотрудник получает расчетный лист, что подтверждает своей подписью.

Начисление зарплаты на банковские карты сотрудников во многих случаях осуществляется проще и быстрее наличных расчетов.

Протекает весь процесс по схеме:

  1. Оформление дебетовых карт сотрудникам. Если у работника уже был личный счет, он должен предоставить работодателю реквизиты.
  2. В сроки, зафиксированные в трудовом договоре, ИП переводит средства со своего расчетного счета на дебетовые карты работников.
  3. Сотрудникам под роспись выдаются расчетки с указанием выплаченной суммы.
Наличный расчетБезналичный расчет
ПроцессСредства выдаются из кассы кассиром, или самим ИПНеобходим расчетный счет. ИП предоставляет платежные поручения в банк, средства перечисляются на зарплатные карты работников
ДокументыРасходный ордер или расчетно-платежная ведомость, платежный документ под роспись работнику о получении средствПлатежные банковские поручения (лучше предоставлять в банк заранее и указать дату, когда должен быть совершен перевод)

Порядок выплат

Согласно Трудовому Кодексу ИП обязан выплачивать заработную плату своим наемным работникам два раза в месяц, с интервалом не более 15 дней. Полный расчет за месяц должен быть произведен не позднее 15-го числа следующего месяца.

Исходя из этих ограничений установился наиболее популярный график расчета с сотрудниками:

  • 15-е число – аванс за текущий месяц;
  • 30-е число – полная зарплата за месяц.

Возможен и обратный вариант. Он больше подходит при оплате труда, зависимой от объема выполненной работы, когда для подсчета зарплаты требуется некоторое время (например, зарплата продавца, которая зависит от объема продаж и выполнения плана).

  • 30-го числа – фиксированный авансовый платеж за заканчивающийся месяц;
  • 15-го числа – оставшаяся зарплата за предыдущий месяц.

Платежи в налоговую и внебюджетный фонд

Индивидуальному предпринимателю с наемными работниками придется самостоятельно рассчитывать за каждого сотрудника налоговые и прочие отчисления с зарплаты, сумма которых зависит от установленного оклада.

В их числе:

Что?Куда?Сколько?За чей счет?
НДФЛ (налог на доходы физических лиц)Налоговая служба13% от окладаУдерживается из заработной платы сотрудника
Взнос, формирующий будущую пенсию гражданинаНалоговая служба22% от оклада За счет ИП
Страховой взносНалоговая служба2,9% от оклада
Взнос за бесплатное медицинское обслуживаниеНалоговая служба5,1% от оклада
Взнос от несчастных случаев и проф.заболеванийФонд социального страхованияТариф зависит от вида предпринимательской деятельностиЗа счет ИП

Предпринимателей, которые намеренно снижают официальную зарплату работникам, а остальное дают в конвертах, можно понять, но действуют они против закона. Сотрудникам невыгодно уменьшение взносов, ведь от этого как минимум зависит их пенсия.

Дополнительные ежемесячные расходы ИП с наемными работниками – 30% от их заработной платы.

Государство немного облегчило ношу ИП-работодателя, предусмотрев на некоторых режимах, возможность уменьшать начисленный налог на сумму взносов за работников + фиксированные платежи «за себя», но не более 50% от причитающегося налога к уплате.

Платежные ведомости

ИП на системах налогообложения обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

Исключением является лишь ЕНВД, для расчета которого, применяется установленная законом базовая доходность, скорректированная на индивидуальные физические показатели ИП, используемые в процессе предпринимательской деятельности.

Заработные платы, выдаваемые сотрудникам, заносятся в КУДиР, в раздел «Расходы».

Другими документами, которые сопровождают оплату труда, являются платежные ведомости. Их существует несколько форм, применение того или иного варианта зависит от выбранного способа выдачи средств.

В платежной ведомости указываются:

  • Данные работника;
  • Установленный оклад;
  • Фактически отработанные часы;
  • Удержания, задолженности;
  • Итоговая выплачиваемая сумма.
Расчетная ведомостьПри начислении средств по безналу, на банковские картыФормируется в одном экземпляре, остается в бухгалтерии
Расчетно-платежная ведомостьПри начислении зарплаты в кассеВ ней работник расписывается о получении
Платежная ведомостьЕсли перечисление зарплаты в кассе не требует расчета и состоит только из платежных операцийФормируется отдельно по сотрудникам или подразделениям. Работник оставляет в ведомости свою подпись о получении средств, после чего оформляется расходный ордер

Выплата заработной платы — пошаговая инструкция

Подводя итог, рассмотрим, как может происходить начисление и выдача зарплаты у индивидуального предпринимателя.

Шаг 1. Выплата аванса.

Дата, когда выплачивается аванс, должна быть обозначена в трудовом договоре или другом внутреннем документе. Сумма аванса тоже устанавливается самим ИП.

Например, это может быть фиксированная сумма, определенная процентная составляющая аванса, или сумма, которая зависит от часов, выработанных за первую половину месяца. Из аванса не вычитаются налоги и не делаются отчисления в государственные фонды.

Шаг 2. Расчет заработной платы.

По итогам месяца производится расчет зарплаты исходя из фактически отработанных дней или из объема выполненной работы (при сдельной системе оплаты труда).

Все сотрудники имеют право на премии и надбавки. Если таковые предусмотрены трудовым договором, то их тоже нужно учитывать.

Пример. Сотрудник с окладом 25 000 рублей при 21 рабочем дне в месяц 3 дня болел, а 1 день работал в праздник за двойную оплату.

25 000/21 * (21-3-1(праздничный день)) = 20 238 руб.

25 000/21*1*2 = 2 381 – (расчет двойной оплаты праздничного дня)

20 238 + 2381 = 22 619 руб. (начисленная заработная плата за отработанный месяц)

Шаг 3. Расчет налогов и взносов в Фонды.

На основании полученного оклада начисляются суммы страховых взносов, перечисляемые в налоговую, взнос на травматизм в ФСС, а также сумма удерживаемого НДФЛ.

С суммы могут быть удержаны и другие вычеты (например, алименты). Но общая сумма удержаний не может превышать 70% от зарплаты.

Шаг 4. Расчет и выплата «чистой» зарплаты.

На руки сотрудник получает зарплату уже с вычетом НДФЛ (-13%). Также необходимо учитывать, что часть сотрудник уже получил ранее авансом. Сумма может быть выдана наличными или переведена на банковскую карту, но в любом случае ИП должен выдать работнику расчетный лист с подробностями расчета.

В нашем примере из суммы 22 619 рублей ИП удерживает НДФЛ: 22 619 -13% = 19 679 руб. Допустим, что 3 000 сотрудник получил в середине месяца в качестве аванса, тогда в конце месяца ему будет выдано: 19 679 -3 000=16 679 руб.

Шаг 5. Перечисление налогов и взносов.

Перечислить НДФЛ ИП обязан в налоговую, не позднее следующего дня за днем выплаты. Страховые взносы в ИФНС, а также отчисления в ФСС на «травматизм», производятся не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Источник: https://kakzarabativat.ru/pravovaya-podderzhka/zarplata-rabotnikam-ip/

Сколько приходится платить за наёмного сотрудника и как сократить эти расходы

Оплата труда наемных работников

Давайте разберёмся, во сколько на самом деле обойдётся вашей компании штатный маркетолог Иванова И. И. и как законным способом уменьшить эти затраты.

Вам придётся позаботиться не только о заработной плате, премиях, отпускных и больничных, но и ещё о ряде прямых и косвенных расходов на персонал.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 13%

Название налога может ввести в заблуждение: кажется, что ответственность по его уплате лежит на физическом лице, то есть на работнике.

Вот только не всё так просто, потому что в России существует такое понятие, как налоговый агент — это когда работодатель сам является тем самым субъектом, который должен перечислять налог в бюджет.

Делается это для того, чтобы максимально сократить контакты государства с многочисленными гражданами.

Что это значит для работодателя? Несмотря на то, что формально этот налог платит работник, он не воспринимает эти деньги как те, которые действительно зарабатывает. Именно с этим связан такой частый вопрос на собеседованиях, как «Эта сумма на руки или нет?».

Итак, если маркетолог Иванова И. И. получает на руки 60 000 рублей, то в её зарплатный фонд вам надо заложить на 13% больше.

К начислению — 60 000 / 0,87 = 68 965,52 рубля.НДФЛ — 8 965,52 рубля.

На руки — 60 000 рублей.

Страховые взносы за работников

Каждый работодатель также обязан выплачивать за сотрудников, оформленных по трудовому или гражданско-правовому договору, страховые взносы. И если НДФЛ как бы платит работник, то все страховые взносы ложатся на плечи работодателя: то есть работник даже не догадывается об этой части ваших на него затрат.

  • На обязательное пенсионное страхование — 22%. Уменьшается до 10%, если общая сумма выплат сотруднику в течение года превысит лимит. В 2019 году эта сумма составляет 1 150 000 рублей.
  • На обязательное медстрахование (ФОМС) — 5,1%. Начисляется в течение всего года.
  • В Фонд социального страхования (ФСС) — 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев). Как только выплаты переваливают за 865 000 рублей в текущем году, взносы в ФСС делать не надо.
  • Страховые взносы «на травматизм» в ФСС — от 0,2% до 8,5%. Выплачиваются только за сотрудников, оформленных по трудовому договору. Размер выплаты зависит от класса профессионального риска.

Что же происходит с затратами на маркетолога Иванову И. И.? На руки она получает 60 000 рублей, но выплачивать страховые взносы надо с официальной зарплаты, которая составляет 68 965,52 рублей. А значит, нам надо забюджетировать ещё взносы:

  • в Пенсионный фонд 22% от 68 965,52 рубля — 15 172,41 рубля;
  • в Фонд медицинского страхования 5,1% от 68 965,52 рубля — 3 517,24 рубля;
  • в Фонд социального страхования 2,9% от 68 965,52 рубля — 2 000 рублей;
  • в ФСС «на травматизм» (если маркетолог работает в торговле) 0,2% от 68 965,52 рубля — 137,93 рубля.

Итого на взносы закладываем ещё 20 827,59 рубля.
Иванова И. И. получает 60 000 рублей, а мы уже на этапе прямых расходов потратили на неё 89 794,10 рубля.

Косвенные расходы

На этом этапе каждый работодатель вкладывается по-разному, поэтому подсчитать косвенные затраты хотя бы примерно будет сложно. Но мы напомним о том, какими эти затраты могут быть.

Рабочее место

Да, мало нанять маркетолога Иванову И. И. и выплачивать ей зарплату со всеми налогами и взносами, надо её ещё куда-то посадить и обеспечить рабочими инструментами.

Поэтому сюда смело закладываем суммы на аренду офиса, покупку компьютера и программного обеспечения для него. Конечно же, не забываем добавить плату за электроэнергию и интернет.

Ах да, ещё замена картриджей в принтере и покупка канцелярии. И так, пока не кончится ваша фантазия или бюджет.

Обслуживающий персонал

Это те люди, которые напрямую не приносят прибыль вашей компании, но которых вам всё равно придётся нанять. Как правило, минимальный состав таких сотрудников — бухгалтер и уборщица.

Печеньки и плюшки

Сюда мы относим то, без чего можно условно обойтись, но что так или иначе есть в каждой компании. Включаем сюда всё: от воды в офисном кулере и электрического чайника до ДМС и оплачиваемого фитнеса.

Попытаемся хотя бы примерно рассчитать минимальные ежемесячные траты на содержание рабочего места маркетолога Ивановой И. И. Предположим, что стул, стол и компьютер у вас уже были.

  • Программное обеспечение — 5 000 рублей.
  • Канцелярские принадлежности — 1 000 рублей.

  • Аренда офиса и коммуналка (делим расходы на всех сотрудников) — 5 000 рублей.
  • Обслуживающий персонал (делим расходы на всех сотрудников) — 2 000 рублей.
  • Вода и чай — 300 рублей.

Итого добавляем еще 19% на затраты, или 13 300 рублей. То есть пока Иванова И. И.

получает свои 60 000 рублей, мы закладываем в бюджет уже 103 094,10 рубля.

Как не разориться

Давайте постараемся вместе найти способы законного уменьшения затрат на персонал.

Если можете не нанимать сотрудников, не нанимайте

Всех непрофильных сотрудников берите «взаймы». Пусть бухгалтер будет на аутсорсе, а тот самый маркетолог — из агентства. Таких сотрудников не надо усаживать в офис, а это уже приличная экономия.

Передаём маркетинговую функцию агентству, платим ему 60 000 рублей (столько же, сколько на руки получала Иванова И. И.) и экономим 517 129,20 рубля ежегодно.

Используйте упрощённую систему налогообложения

УСН «Доходы» позволит уменьшить свой налог на сумму выплат в фонды. Поскольку это является вашим правом, а не обязанностью, то в налоговой вам про такую возможность не расскажут.

Уведомление о переходе на УСН можно подать в налоговой при регистрации компании или в течение 30 дней после. Уже зарегистрированные компании переходят на УСН только с начала следующего года, так что придётся ждать 2020-го.

Предприниматель без сотрудников при удачном стечении обстоятельств может не платить налог вообще, а ИП, у которого есть штатные сотрудники и ООО, — списать до 50% налога.

Допустим, вы применяете упрощённую систему налогообложения. За прошедший квартал вы должны налоговой 200 000 рублей. За этот же квартал ваша компания выплатила 110 000 рублей страховых взносов с зарплат сотрудников. Вот эту сумму и можно использовать для уменьшения основного налога, вместо 200 000 рублей заплатив половину — 100 000.

Выбирайте «льготный» вид деятельности

С 2019 года пониженные тарифы страховых взносов ИП на упрощённой системе налогообложения отменены, но их всё ещё можно применять следующим категориям:

  • российским организациям, действующим в сфере информационных технологий (взносы в ПФР — 8%, в ФОМС — 4%, в ФСС — 2%);
  • некоммерческим предприятиям на УСН с деятельностью в области соцобслуживания, научных исследований, образования, здравоохранения, любительского спорта, библиотекам, музеям, театрам и архивам, а также благотворительным организациям (взносы в ПФР — 20%, остальные не выплачиваются).

Открывайте своё дело в правильном месте

Можно стать резидентом:

  • проекта «Сколково» (выплачиваются только взносы в ПФР — 14%);
  • свободной экономической зоны или территорий опережающего социально-экономического развития (взносы в ПФР — 6%, в ФОМС — 0,1%, в ФСС — 1,5%).

Источник: https://Lifehacker.ru/skolko-stoit-sotrudnik/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.