Оплата путевки сотруднику за счет предприятия

Оплата путевок для сотрудников организации

Оплата путевки сотруднику за счет предприятия

“Бухгалтерский учет”, 2006, N 8

Организации нередко оплачивают отдых и лечение сотрудников и членов их семей. Финансировать эти расходы можно как за счет собственных средств организации, так и в ряде случаев за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации.

Организация может отправить своего сотрудника и членов его семьи в санаторий, на курорт или просто на отдых, оплатив путевки следующим образом:

  1. на средства фонда потребления, созданного за счет прибыли, оставшейся в распоряжении организации;
  2. в счет внереализационных расходов (в случае отсутствия у организации фонда потребления);
  3. с условием последующего возмещения сотрудником стоимости предоставленной ему путевки.

Членам семьи работника, которым предприятие компенсирует (полностью или частично) стоимость путевок, признаются дети, супруг (супруга) и родители (ст. 2 Семейного кодекса РФ).

В отдельных случаях оплата путевок может быть произведена за счет средств (полностью или частично) Фонда социального страхования Российской Федерации (далее – ФСС РФ).

Расходы на оплату путевок, произведенные в пользу сотрудника или членов его семьи, не учитываются для целей налогообложения прибыли (п. 29 ст.

270 НК РФ), поэтому объекта налогообложения по единому социальному налогу и взносам на обязательное пенсионное страхование не возникает (п. 3 ст. 236 НК РФ и п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.

2001 N 167-ФЗ “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации”).

В соответствии с пп. 18 п. 3 ст.

149 НК РФ операции по реализации услуг санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, расположенных на территории Российской Федерации, оформленных путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности, освобождаются от налогообложения НДС независимо от источника оплаты. Поэтому услуги российских санаторно-курортных и оздоровительных организаций, включенные в стоимость путевок, оформленных по соответствующей форме и оплаченных организациями, НДС не облагаются.

Обратите внимание: в целях обложения НДС организация не должна приобретать путевки у санаторно-курортной или оздоровительной организации по договорам купли-продажи на свое имя.

В договорах должны быть поименованы сотрудники организации, которые воспользуются услугами санаторно-курортного или оздоровительного учреждения и на которых будут оформлены путевки.

Стоимость путевок на лечение или отдых сотрудников и членов их семей может быть оплачена за счет текущих расходов организации.

Для этого должны быть надлежащим образом оформлены следующие документы: заявление сотрудника и приказ руководителя об оплате путевки за счет средств организации.

В соответствии с п. 9 ст.

217 НК РФ суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, за исключением туристических, выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в данной организации, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, выплачиваемые за счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Правомерно возникает вопрос: вправе ли организация до окончания текущего года и окончательного расчета по налогу на прибыль не исчислять налог на доходы физических лиц с сумм оплаты лечения и (или) оздоровления в домах отдыха или пансионатах своих сотрудников, при условии регулярного перечисления авансовых платежей по налогу на прибыль?

При решении вопроса о необходимости включения в налогооблагаемый доход сотрудника стоимости путевки следует учитывать “текущий” финансовый результат деятельности организации.

В случае если путевка на отдых оплачена за счет внереализационных расходов и организация получила по итогам за отчетный налоговый период прибыль, налог на доходы физических лиц со стоимости путевки, оплаченной за сотрудника, можно не взимать.

В случае наличия убытка по итогам за отчетный налоговый период необходимо удержать налог на доходы физических лиц со стоимости путевки, поскольку имеет место получение дохода сотрудником в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). При этом на основании п. 1 ст.

226 НК РФ организация, от которой налогоплательщик получил доход, обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц. Налогообложение данного дохода производится по налоговой ставке 13% (ст. 224 НК РФ) .

Источник: https://WiseEconomist.ru/poleznoe/13462-oplata-putevok-dlya-sotrudnikov-organizacii

Отдых за счет работодателя – новый закон, оплата отдыха

Оплата путевки сотруднику за счет предприятия

Юридическая база знаний › Трудовое право

17.03.2020 411 просмотров

В 2020 году внесены новые изменения, на основании которых у работников крупных предприятий появляется возможность отдохнуть за счет работодателя. Но для этого требуется согласие от руководителя компании.

Отдельного нормативного акта не принято, но внесены изменения в НК, на основании которых владельцы организаций могут вносить в базу налогообложения по налогу на прибыль затраты, связанные с отдыхом сотрудников. Поэтому такие расходы относятся к затратам на оплату труда.

Отдых за счет работодателя предлагается только крупными предприятиями, так как в них руководство нацелено на сплочение коллектива и снижение текучки кадров. 

Особенности изменений

На основании закона ФЗ №113 обеспечивается развитие внутреннего туризма, так как руководство фирмы сможет оплачивать отдых работников только в пределах России. Дополнительно этот закон позволяет директорам поддерживать наемных специалистов, стимулируя их на более плодотворную работу. Сами предприниматели за такие расходы получает определенные налоговые послабления.

К особенностям оплаты отпуска директором фирмы относится:

  • затраты, связанные с оплатой отдыха работодателем, включаются в расходы по оплате труда, что позволяет снизить налоговую базу, определяющую налог на прибыль;
  • работник сможет получить до 50 тыс. руб., направляемых на покупку путевки во время отдыха на основании графика отпусков;
  • оплачивать можно только некоторые услуги, которые четко перечисляются в законе;
  • разрешается отдыхать исключительно на территории РФ;
  • деньгами могут пользоваться не только сотрудники, но и их близкие родственники, к которым относятся супруги и несовершеннолетние дети.

Компания, которая выделяет деньги своим специалистам, должна грамотно проводить эту процедуру, официально оформляя положенные бумаги, а иначе она не сможет воспользоваться налоговыми льготами.

Какие можно оплачивать услуги

Оплачивать разрешается только некоторые виды услуг, к которым относится:

  • проезд до места отдыха;
  • проживание в отеле или гостинице, а также питание в этом заведении, если покупается комплексная путевка;
  • санаторно-курортное обслуживание;
  • покупка экскурсий.

Остальные покупки осуществляются за счет сотрудника.

Кому предоставляется 50 тыс. руб.?

На основании новых изменений многие граждане, у которых отсутствует средства для самостоятельных путешествий, смогут ежегодно отправляться на отдых. Выбираются для этого исключительно российские курорты.

Это позволяет приобщиться к культуре страны, поэтому от этого возникают преимущества не только у работников, но и у всей экономики.

Компании, работающие в туристической сфере, получают высокие доходы, с которых уплачиваются налоги в бюджет.

Право на получение денег от работодателя имеется у любого работника предприятия, причем деньги выделяются на всю семью. Поэтому средства предоставляются на следующих лиц:

  • непосредственный сотрудник предприятия;
  • супруга гражданина;
  • дети до 18 лет, а также до 24 лет, если отпрыск учится на очной форме в вузе.

Такие новые изменения положительно восприняты многими работниками, которые не могут за свой счет съездить на юг.

Нюансы процесса

Отдых работника за счет работодателя возможен при соблюдении некоторых правил:

  • оплачивается проезд на любом транспорте, а также не только до места назначения, но и обратно;
  • 50 тыс. руб. выделяется только раз в год, но деньги можно потратить сразу на несколько туристических поездок;
  • к близким родственникам относятся не только родные, но и официально усыновленные дети;
  • все расходы обязательно подтверждаются документально, так как на основании этих бумаг выделяется компенсация.

Предоставление денег работникам для работодателя считается экономически обоснованными расходами, позволяющими пользоваться крупными налоговыми льготами. Помимо этого, предоставляя возможность компенсации затрат на отпуск, руководители компаний значительно улучшают взаимоотношения с работниками.

Размер компенсации

Люди смогут получать с января каждого года исключительно 50 тыс. руб., причем они самостоятельно решают, на какие цели, прописанные в законе, будут направлены средства.

Поэтому если сотрудник планирует жить в дорогой гостинице в Сочи в течение двух недель, то ему явно не хватит полученной компенсации.

Если же он посетит Анапу или Ейск на 7 дней, выбирая бюджетные места для проживания и питания, то он сможет обеспечить прекрасный и бесплатный отпуск для всей семьи.

Выделяется не больше 50 тыс. руб. за каждого человека, но сумма может быть меньше, если люди во время отдыха тратят меньше денег. Если компания является маленькой, поэтому ее ФОТ небольшой, то фирма не сможет выделить нужные суммы для отдыха всех сотрудников.

Внимание! Оплата отпуска – это не обязанность, а право работодателя, поэтому он самостоятельно принимает такое решение в зависимости от финансового положения фирмы.

Некоторые организации и до принятия новых изменений выделяли средства для отдыха своих работников, но теперь они смогут пользоваться налоговыми льготами. В законе отсутствует информация о правилах оформления выплаты, поэтому процедура выполняется на основании инструкции, разработанной руководством каждого предприятия.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Плюсы для работодателей

К преимуществам выдачи денег на отдых работников относится:

  • получение налоговых послаблений;
  • улучшение взаимоотношений с наемными специалистами.

Общая сумма расходов не должна превышать 6% от размера ФОТ, поэтому многим компаниям придется повышать данный фонд.

Заключение

Многие работники могут получить крупную сумму от руководства компании, в которой они работают. Деньги могут использоваться для оплаты отдыха на российских курортах. Работодатель благодаря таким действиям получает определенную выгоду. Деньги разрешено тратить не только на себя, но и на членов семьи. Но выделение компенсации на отдых – это право работодателя, а не обязанность.

Как отдохнуть за счет работодателя – что говорит новый закон Ссылка на основную публикацию

Источник: https://pravbaza.ru/trudovoe-pravo/otdyh-za-schet-rabotodatelya

Cанаторно-курортное лечение за счет работодателя: вопросы налогообложения

Оплата путевки сотруднику за счет предприятия

Оплата санаторно-курортного лечения сотруднику — это финансовая помощь работодателя, готового потратить средства на восстановление здоровья подчиненных. С 2020 года расходы нанимателя на оплату оздоровительных путевок работников учитывают при исчислении налога на прибыль. Разберемся в тонкостях ситуации.

В прошлом оплата санаторно-курортного лечения работодателем производилась очень редко. Наниматели не могли учесть затраты при налогообложении, поэтому оздоровительные путевки сотрудникам оплачивали крайне редко.

С января 2020 года чиновники скорректировали фискальное законодательство. Теперь расходы на оздоровление подчиненных можно включить в затраты при исчислении налога на прибыль и УСН 15 % (п. 24.2 ст. 255 НК РФ).

Обновления в законодательстве должны привести к нескольким положительным изменениям в жизни налогоплательщиков и экономике страны. Во-первых, это повышение качества жизни трудящихся, а также членов их семей. Во-вторых, это развитие российского туризма. В-третьих, это выгода для работодателя. Ранее возможности учесть затраты при налогообложении ОСНО и УСН не было.

Кому положена путевка

Закон о санаторно-курортном лечении работников — ФЗ от 17.07.1999 № 178-ФЗ “О социальной помощи” — предусматривает следующие категории населения, которые вправе получить оздоровление от работодателя:

  • трудящееся население, то есть сотрудники российских организаций;
  • супруги работающих, состоящие в официальном браке. Гражданский муж или жена не смогут получить оплату путевки на санаторно-курортное лечение за счет работодателя;
  • кровные дети, а также усыновленные, в возрасте до 18 лет. Либо дети в возрасте до 24 лет, находящиеся на очной форме обучения;
  • несовершеннолетние иждивенцы, которые находятся на попечении работающих;
  • бывшие подопечные работников, которые уже достигли совершеннолетия, но обучаются на очных формах в образовательных учреждениях. То есть бывшие иждивенцы до 24 лет;
  • престарелые родители трудящихся граждан.

Помимо условий о близком родстве, необходимо учитывать и другие требования и правила, как оплачивается санаторно-курортное лечение на работе.

Условия оплаты оздоровления за счет работодателя

Законодатели определили несколько важных требований, которые придется соблюсти, чтобы получить льготы по налогообложению. К таковым относят следующие.

  1. Льгота на оплату санаторно-курортного лечения предусмотрена только в отношении российского туризма и оздоровления. Заключить договор на санаторно-курортное лечение за пределами РФ допускается, но при этом право на привилегию по налогообложению утрачивается.
  2. Получить льготу по налогообложению можно только при условии, что расходы оплачивает сам работодатель. Например, если работник приобрел путевку самостоятельно и потом требует компенсировать затраты, то компании эти траты не учтут при налогообложении. Хотя компенсация санаторно-курортного лечения работодателем возможна, например, за счет чистой прибыли компании.
  3. У привилегии есть ограничение по сумме. На одного работника в год положено не более 50 000 рублей. И это не единственное ограничение. В совокупности затраты на оздоровление работников вместе с тратами на добровольное медицинское страхование не могут превышать 6 % от фонда оплаты труда. Если сумма превысила допустимые 6 %, то зачесть траты при налогообложении нельзя.
  4. Нововведения распространяются не только на санаторно-курортное лечение работников, но и на организацию отдыха подчиненных, а также на услуги по туризму. Важно правильно составить договор между нанимателем и турагентом или туроператором.

Памятка для работодателя

Действие

Результат

Наниматель заключил договор с туроператором на оплату оздоровления подчиненных.

Затраты на оплату можно учесть при налогообложении по ОСНО и УСН 15 % в предельно допустимых значениях.

Работник приобрел путевку самостоятельно, а работодатель компенсировал расходы.

Траты компании нельзя учесть при налогообложении. К тому же такие издержки подлежат дополнительным налоговым обязательствам в виде страховых взносов, уплачиваемых за счет нанимателя.

Компания выделила денежные средства работнику на приобретение путевки.

Важен вид финансового стимулирования работника. Например, если это материальная помощь, то необлагаемыми считаются лишь 4000 рублей от всей суммы. С остальных денег придется удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.

Премии и иные вознаграждения на оплату санаторно-курортного лечения подчиненных не могут быть учтены в качестве льготы и подлежат обложению по полной программе.

Что можно включить в затраты

Состав затрат, которые включены в налоговую льготу, ограничен. Но в путевку, помимо лечения, можно включить дополнительные услуги.

Расходы, учитываемые при налогообложении:

  1. Услуги по лечению и оздоровлению.
  2. Проживание, питание, отдых.
  3. Проезд до места проведения оздоровления, отдыха или туризма и обратно.
  4. Экскурсионные программы и услуги.

Все виды трат должны быть четко оговорены в договоре с туроператором. В противном случае зачесть издержки не получится. Например, если сотрудник самостоятельно приобретал экскурсии, то компенсировать эти суммы ему никто не обязан.

Налогообложение санаторно-курортных путевок сотрудникам при ОСНО и УСН

Зачесть траты в состав издержек по налогу на прибыль и УСН допускается только при соблюдении указанных условий и требований. Любые другие виды оплаты санаторно-курортного лечения, отдыха, туризма и оздоровления сотрудников и членов их семей не учитывается при налогообложении.

Все траты компании должны быть подтверждены документально. ФНС вправе запросить документы для камеральной проверки.

Если документацию не предоставить, то налоговики выставят штраф в сумме 200 рублей за каждый непредоставленный документ.

А главное — льготное налогообложение расходов на санаторно-курортное лечение признают необоснованным, доначислят налог и штраф до 40 % от неуплаченной суммы.

Оплата санаторно-курортного лечения сотруднику при УСН 6 % (доходы) нельзя учесть в составе расходов. Режим налогообложения УСН 6 % не предусматривает уменьшение суммы доходов на суммы фактических издержек экономического субъекта.

Страховые взносы

Если работодатель оплачивает путевку за самого работника, то страховые взносы на санаторно-курортное лечение придется начислить. Тарифы для начисления общие, то есть те, которые организация применяет к заработной плате сотрудников. В отношении путевок, которые приобретены для близких родственников подчиненных, страховое обеспечение начислять не нужно.

Источник: https://ppt.ru/news/143271

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.