Оплата ндфл при увольнении в 2020 году

Содержание

Срок перечисления ндфл при увольнении в 2020 году 6

Оплата ндфл при увольнении в 2020 году

Работодатели в роли налоговых агентов перечисляют в бюджет государства НДФЛ с доходов своих сотрудников. Сроки платежей законодатели прописали в статье 226 НК. За просрочку ввели штраф – 20% от недоимки плюс пени (ст. 75, ст. 122 НК). Поэтому нужно уметь точно определять дедлайны и контролировать их наступление. Наша статья поможет справиться с этими важными задачами.

Мы рассмотрели ситуации, с которыми сталкиваются все бухгалтеры. Привели примеры. И обобщили все в удобной таблице.

Таблица. Сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами в 2020 году

Наименование выплаты

Срок уплаты НДФЛ 2020

Основание (ссылка на НК)

Общее правило

Не позднее дня, следующего за днем выплаты

Абз. 1 п. 6 ст. 226

Вознаграждение (гонорар) физлицу по ГПД

Ситуация 1: выплата заработной платы

Срок уплаты НДФЛ с ЗП – не позднее дня, следующего за днем выплаты (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК).

Это значит, что подоходный можно перевести в тот же день, что и саму ЗП. Либо — “край” — на следующий.

Пример уплаты НДФЛ с зарплаты в 2020 году

Вознаграждение за труд за февраль 2020 года работодатель выплатил 5 марта 2020.

Крайний срок уплаты налога – 6 марта 2020.

Способ выплаты – наличными или безналом — значения не имеет.

Бывают случаи, когда за отработанный месяц сотрудника рассчитывают в том же месяце. То есть до его окончания. Допустим — в декабре, перед НГ-каникулами. Но и тогда действует такой же порядок.

Только имеется в виду не аванс, а именно окончательный расчет за месяц. С аванса как такового НДФЛ не исчисляют.

Нужно дождаться оплаты за вторую половину месяца и провести все расчеты в качестве НДФЛ-агента.

Ситуация 2: отпускные и больничные

Срок уплаты НДФЛ с оплаты ежегодного отдыха — не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили доход (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК). Аналогичное правило — для пособий по временной нетрудоспособности.

Пример уплаты НДФЛ с отпускных в 2020 году

10 февраля 2020 года выплатили отпускные.

Крайний срок уплаты налога — 2 марта 2020 года, так как последний день февраля (29-е число в високосном 2020 году) выпадает на нерабочую субботу. Поэтому срок переносится на ближайший рабочий день — понедельник.

Ситуация 3: выплаты при увольнении сотрудника

Срок уплаты НДФЛ с “увольнительных” выплат — не позднее дня, следующего за днем расчета (п. 6 ст. 226 НК). То есть действует общее правило.

Напомним, окончательные расчеты с работником должны состояться в день самого его увольнения. Если сотрудник заболел и прийти за расчетом не может, а деньги выдаются наличными, тогда – позднее. В любом случае НДФЛ с выплат отчисляют сразу или на следующий рабочий день.

Пример уплаты НДФЛ при окончательном расчете увольняемого в 2020 году

Сотрудника уволили в пятницу 10 апреля 2020 года. Тогда же выплатили ему все необходимое.

Крайний срок уплаты налога — 13 апреля 2020 года, с учетом выходных.

Ситуация 4: дивиденды

Срок уплаты НДФЛ с выплат учредителям зависит от организационно-правовой формы организации-плательщика дивидендов (п. 6 ст. 226, п. 4 ст. 214 и п. 9 ст. 226.1 НК). Варианта два.

Дивиденды выплачивает ООО. Действует общее правило – НДФЛ с дивидендов положено уплатить в бюджет не позднее следующего дня после выплаты суммы учредителю. Неважно – из кассы деньги либо это перечисление на счет (карту) участника или третьего лица по его поручению.

Дивиденды выплачивает АО. Здесь порядок отличный. Подоходный с дивидендов по акциям российских организаций перечисляют в бюджет не позднее одного месяца с наиболее ранней из следующих дат:

  • закончился соответствующий налоговый период;
  • истек срок последнего (по дате начала) договора, на основании которого налоговый агент – депозитарий выплачивает акционеру доход;
  • выплатили деньги или передали ценные бумаги.

Минфин изменил сроки сдачи отчетов по НДФЛ

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ устанавливает единый день сдачи отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Норма о едином дне сдачи отчетов по НДФЛ вступает в силу с 1 января 2020 года. О том, когда сдавать зарплатные отчеты по новым правилам и как изменится форма отчет, подробно рассказали эксперты журнала «Зарплата».

Вспомним, когда возникают НДФЛ-доходы и сроки уплаты налога

Основные виды доходов

Срок перечисления НДФЛ

Не позднее одного месяца с наиболее ранних из следующих дат: окончание соответствующего налогового периода, дата выплаты денежных средств, дата окончания действия договора (если это АО)

Начало действия редакции — 01.01.2017

Выплата отпускных в 6-НДФЛ

Источник: https://s-spravki.ru/finansovoe-pravo/srok-perechisleniya-ndfl-pri-uvolnenii-v-2020-godu-6.html

проверка задолженностей и ограничений выезда за границу

Оплата ндфл при увольнении в 2020 году
Денежный расчет с увольняющимся производится в последний день его отработки (либо на следующий). При этом размеры компенсационных доплат зависят от причин ухода из организации.

Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении по соглашению сторон и при сокращении штата, а также при ликвидации предприятия?
Предоставление отступных не всегда является обязанностью руководителя по закону. Иногда это регулируется документально при закреплении трудовых отношений субъектов.

В некоторых случаях выплаты производятся и вовсе по доброй воле бывшего начальства.Когда Вы вправе претендовать на компенсационные доплаты (помимо з/п):

  • при сокращении персонала;
  • при закрытии организации — в этих двух пунктах полагается выходное пособие по объему как среднемесячный заработок;если сотрудник был призван на военную службу — доп.пособие будет приравнено к двухнедельному заработку;
  • если гражданин увольняется, когда он не в состоянии выполнять прежние обязанности по здоровью и ему требуется перевод на облегченный вид труда, но у работодателя нет таких вакансий — пособие приравнено к сумме, полагающейся за двухнедельную отработку;
  • если работник увольняется в связи с тем, что на предприятии в официальном режиме меняются условия труда (о чем он заранее был уведомлен — за два месяца) и подходящей вакансии для него не предусмотрено — размер пособие такой же, как и в предыдущих двух пунктах;
  • руководству предприятия (гендиректор и заместитель) и главному директору при замене собственника полагается выплатить три среднемесячных заработка.

Облагается ли НДФЛ налогом выходное пособие или нет при сокращении и увольнении это другой вопрос. По ст.178 ТК процесс выплачивания пособий, прямо не предусмотренных по представленному списку, регламентируется и заключенным трудовым договором.Солидный «золотой парашют» обычно обещается ценным кадрам, что закрепляется в их документах при трудоустройстве. Гражданину, устраивающемуся на работу, следует внимательно читать предоставляемую документацию. Этот пункт должен в обязательном порядке содержаться в ТД за подписью гендиректора (представитель в лице инспектора по кадрам или менеджера по персоналу должен наделяться соответствующими полномочиями подписания документации в приказном порядке). Также предприятия вправе составлять коллективные положения на эту тематику.
Среднедневной заработок рассчитывается так: ЗП срдн = ЗП : Дотр. Здесь ЗП это сумма зарплаты за отработанные дни в конкретном периоде, а Дотр — к-во данных дней в этом периоде.

Для вычислений второго параметра опираемся на ПП № 922 от 07 года. По нему в 9-ом пункте установлено, что вычисления делаются путём перемножения среднего дневного заработка на кол-во дней в периоде, подлежащем оплате. Причем последние м.б. уже как рабочими, так и календарными. То есть среднемесячный заработок исчисляется по формуле СмЗ = СдЗ × N. ClP — это средний дневной заработок, а N — количество дней, подлежащих оплате.

Пример: Если за 20 дней заработок составил 25 тыс.руб., то среднедневной заработок будет равен 2,08 тыс. руб. (25 : 12). При вычислении пособия за 14 дней человек получит компенсацию в 29 с лишним тыс. руб. (2,08 х 14).

Если был заключен срочный трудовой договор, то размер можно определить с учетом времени, оставшегося до окончания срока его действия (если увольнение случилось ранее намеченной конечной даты).
Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия и берутся ли налоги при сокращении и увольнении без документального сопровождения? Нет.

Деньги должны выдаваться человеку исключительно при формировании документального обоснования, как и производиться сам расчет. Для просчета полагающихся к выплате финансов бухгалтер составляет записку-расчет по форме Т-61 для частных предприятий, а для государственных и муниципальных — форма под номером 0504425.

Приказ с отражением факта увольнения составляется на унифицированном бланке Т-8. увольняющемуся должны предоставить на ознакомление и подпись оба этих документов. На руки персоне дается также справки о размере зарплаты и иных вознаграждений за прошлые рабочие периоды (в т.ч.

по форме 182н), расчетный лист с начислениями, удержаниями и суммами к выплате (по статье 136 ТК), а также 2-НДФЛ (по п. 3 ст. 230 НК).Еще выдаются док-ты о страховом стаже и взносах в ПФ по формам СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М. В стандартном режиме работы сведения сюда вносятся на постоянной основе всему штату.

Поэтому при увольнении формируются отдельные выписки на конкретного человека.
Отступные включают не только зарплату за отработанные дни, но и иные компенсационные доплаты. Поэтому возникает вопрос о том, удерживается ли НДФЛ с выходного пособия при сокращении или увольнении по желанию человека, а также по другим причинам.

Выходное пособие освобождено от обложения страховыми взносами при сумме, не превышающей трехкратного заработка (либо 6–ти кратного для жителей северных регионов). При просчитывании среднего заработка включены районные коэффициенты и зарплатные надбавки.

В некоторых случаях по налогообложению выходное пособие при увольнении по соглашению сторон не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Перечень сумм по страховым взносам есть в ст.9 ФЗ №212 от 09года. Это все разновидности законодательно установленных компенсаций по увольнению.

В качестве исключения выступает компенсирование за неотгуленный отпуск и сумма отходных свыше трехкратного размера (6-ти для северян).

По НК в гл.23 доходы физлиц облагаются налогом, что отражается на получаемых ими суммах в ежемесячном режиме и при желании покинуть организацию. Но иногда выходное пособие при увольнении не облагается НДФЛ с другими видами налогов. Так от налогообложения освобождены госпособия, связанные увольнением. Исключаем здесь суммы отходных пособий и среднемесячной з/п, компенсации руководителю, его заместителю и главбуху, если они выше трехкратного размера. Компенсации за остаток отпуска и отдельные дни отдыха не подлежат освобождению от налогообложения

Возникает насущный вопрос о том, уменьшают ли налогооблагаемую прибыль организаций выплаты, переведенные или выданные сотрудникам при их увольнении. Более актуально это при увольнении по обоюдному согласию. Ведь выплачивать их в такой ситуации это не обязанность работодателя по закону.

Это его собственная воля либо исполнение обязательств по трудовым и коллективным договорам и положениям. А если увольнение связано с ликвидацией или сокращениями, проблем по вопросу признания таких расходов легитимными не возникает.

При увольнении по соглашению сторон налоги и взносы в выходном пособии по налогообложению учитываются. Именно в качестве налоговых выплат работодателя на прибыль в казну государства. Но это касается именно затратных статей самого работодателя. На размере пособий и компенсаций это не отражается.

Налоговые задолженности в этой и иных категориях можно просматривать на сайте rudolgi.com.

Все рассматриваемые здесь операции и сопровождающая их документация являются обязательной частью бухучета. Бухучет по законодательству РФ должен вестись на каждом предприятии. Он подлежит плановым и внеплановым проверкам надзорных органов. Зачастую бухгалтера используют для ведения финансов и составления отчетности автоматизированные системы. Для бухгалтерского учета выходные пособия, средний заработок за период работы и компенсации при увольнении это расходы на оплату труда (п. 5 и 8 ПБУ 10/99). Они списываются за счет ранее созданных финансовых резервов.

Если Вы определились, облагается ли НДФЛ налогом и страховыми взносами выходное пособие при сокращении и при иных причинах увольнения, нужно разобраться с документальной стороной операционных действий. Новый формуляр 2-НДФЛ утвержден приказом ФНС России 2018 года N ММВ-7-11/566. Здесь утвердились образцы для внутренней отчетности предприятия и для выдачи документов сотрудникам. Если расшифровывать верно, то название следующее — Справка о доходах и суммах налога физлица. По актуальному законодательству (по закону № 325 от сентября 2019 года) 2020 год последний для формирования подобной отчетности организациями. Затем принцип обязательного издания этих документов под отчет будет отменен. Информация отсюда попадет в расчет 6-НДФЛ (потому содержание последнего формуляра изменится).
Бланки-справки 2-НДФЛ для просмотра и скачивания:
Основные коды доходов, отражаемые в 2-НДФЛ, ниже в таблице.

КодировкаЗначение
2000зарплата
2012отпускные
2300пособие по временной нетрудоспособности
2002премиальные
2010выплаты по договорам ГПХ
2013компенсация за неиспользованный отпуск

Полный список со значениями включен в Приложение N 1 к Приказу ФНС от 2015года № ММВ-7-11/387. Коды вычетов представлены во втором приложении. Основные ниже.

КодировкаЗначение
126стандартный вычет родителю на первого ребенка (по рождению и усыновлению)
127на второго ребенка
311имущественный на покупку жилья
312имущественный по ипотечным процентам при покупке жилья
320соц.вычеты по расходам персонала на обучение

Размер выходного пособия не устанавливается в произвольном режиме. При наличии претензий и обращении в суд инстанция будет оценивать разумность произведенных выплат.

Обещанная изначально сумма не должна выходить за рамки практики и расходно-доходных направлений деятельности предприятия. Также суд обращает внимание на разницу в размерах выходного пособия и з/п истца.

При несоразмерно большой цифре первого показателя суд может отказать в удовлетворении требований. Все это нужно учитывать уже на этапе трудоустройства и затем в момент написания заявления об уходе.

Источник: https://rudolgi.com/blog/nalogi/oblagaetsya-li-ndfl-vyhodnoe-posobie-pri-uvolnenii

Назначение платежа ндфл при увольнении 2020

Оплата ндфл при увольнении в 2020 году

Прекращение трудовых отношений между работником и работодателем может быть инициировано по основаниям предусмотренным ст. 77 ТК РФ. В этой статье рассмотрим возможные виды взаиморасчетов с сотрудником при увольнении и особенности перечисления НДФЛ (далее — налог).

Особенности перечисления НДФЛ при увольнении

При расчетах с работником в связи с окончанием трудовых отношений обратите внимание на ряд особенностей:

  • наличие дней отпуска и предоставление отпуска сотруднику с последующим расторжением с ним трудового договора;
  • наличие дней отпуска и выбор сотрудником компенсации неиспользованных дней;
  • использование отпуска авансом.

Когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника 2020 годом

Если у него остались неиспользованные дни отдыха, по взаимному соглашению можно подготовить приказ на отпуск с последующим увольнением. В этом случае отпускные перечисляются за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Остальные расчеты будут перечислены позже.

НДФЛ с отпускных перечисляется в день выплаты отпускных или не позднее дня, следующего за перечислением отпускных.

Вместе с тем, п. 2 ст. 223 НК РФ гласит, что датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который сотруднику был начислен доход.

Иными словами, если удержанный налог будет перечислен не на следующий день после окончания работы, а в последний день месяца, вы не нарушаете закон.

Такой вывод подтверждается и позицией ФНС России в письме № БС-3-11/2094@, в котором говорится, что дата перечисления НДФЛ при увольнении в 2017г. в форме 6-НДФЛ может указываться последним днем месяца, в котором сотруднику выплатили доход.

Перечисление НДФЛ при увольнении 2020 годом

Остановимся на основных правилах уплаты налога:

  • правила перевода денежных средств указаны в Положении ЦБ РФ № 383;
  • порядок заполнения сведений в реквизитах распоряжений на перевод средств в бюджетную систему РФ приведены в Приказе Минфина № 107;
  • платежи в бюджетную систему РФ кодифицируются Приказом Минфина №65н, в котором указаны коды бюджетной классификации;
  • очередность платежей указана в ст. 855 ГК РФ.

При заполнении платежного поручения на уплату налога необходимо учесть порядок заполнения полей:

101 — статус плательщика, указывается код 02 (налоговый агент).

7 — сумма платежа, указывается в целых рублях, то есть без копеек.

21 — код очереди платежа 5.

104 — код бюджетной классификации (КБК), 182 1 01 02010 01 1000 110 (код платежа налога).

105 — код ОКТМО, муниципального образования (межселенной территории), где аккумулируются средства от уплаты налога.

106 — основание платежа, код ТП (текущий период).

107 — период, указать месяц в котором фактически был уволен работник, удержана сумма налога и перечислена в бюджет.

Вне зависимости от выбранного варианта оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджет является одинаковым.

Форма налоговых сведений связанных с работой

Справка 2-НДФЛ при увольнении выдается сотруднику на основании ст. 62 ТК и ст.230 НК, и обязывают работодателя по письменному заявлению выдать копии справок, выписки и прочие документы. Работодатель обязан предоставить запрашиваемые документы, заверенные надлежащим образом, не позднее трех рабочих дней.

Платежное поручение на уплату НДФЛ с зарплаты: образец на 2020 год

Также см:

    Бланк платежного порученияИзменения по зарплате в 2020 годуСроки уплаты налогов в 2020 году

Направление денежных средств в бюджет

В 2020 году вовремя заполнить и сдать отчётность по НДФЛ недостаточно, если нужно, чтобы денежные средства на оплату подоходного налога были учтены в бюджете в соответствии с их назначением.

Читать еще:  Бланк платежного поручения образец

Для этого необходимо заполнить в ФНС платежное поручение согласно всем официальным требованиям. В противном случае организация и сам федеральное казначейство могут просто не увидеть перечисленных денежных средств. Тогда придется:

  • уточнять все данные платежа;
  • проверять реквизиты;
  • искать допущенную ошибку.

Никто не говорит, что уплаченные суммы пропадут. Однако иногда юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять необходимую сумму, чтобы избежать неприятностей с отношениях с ИФНС.

Таким образом, оплата НДФЛ в 2020 году платежным поручением, которое сформировано по определенному образцу, требует пристального внимания, чтобы не допустить ошибку. Приведем бланк платежного поручения, которое в 2020 году юридические лица могут применять в целях перечисления НДФЛ.

Форма платежного поручения по НДФЛ образца 2020 года не приобрела изменений.

Источник: https://invest-currency.ru/platezhi/naznachenie-platezha-ndfl-pri-uvolnenii-2020.html

Когда осуществлять перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника в 2020 году

Оплата ндфл при увольнении в 2020 году

У бухгалтеров нередко возникает вопрос «Как заполнить отчетную форму НДФЛ-6?», поскольку этот вид отчета появился только в 2016 году. Из этой статьи вы узнаете, как проходит перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника в 2020 году, какие выплаты при этом полагаются сотруднику и прочее.

Возможно ли перечисление неналоговых платежей за другое лицо по закону

Какие выплаты полагаются уволенному работнику

Если увольнение произошло в середине месяца, например, 20-го числа, а заработную плату обычно он получает 5-го числа следующего месяца, то выплатить вознаграждение за труд обязаны 20-го числа, то есть в день увольнения. В основном сотруднику, написавшему заявление об уходе с работы, полагаются следующие виды выплат:

  1. Заработная плата за период работы увольняющегося.
  2. Следующим допустимым вариантом выплаты являются отпускные за неиспользованный отпуск, если сотрудник, который увольняется, не использовал законные оплачиваемые дни отпуска, то необходимо провести расчет и компенсировать положенную сумму в день выдачи заработной платы.

На срок выплаты никоим образом не влияет способ выдачи денежных средств, наличными на кассе предприятия или безналичный – через финансовое учреждение.

Когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника

Независимо от способа оплаты труда, НДФЛ необходимо зачислить не позже чем на следующий день после окончательного расчета по заработной плате и ее выплаты.

При подсчете суммы выплат, положенной уволившемуся работнику, бухгалтеру необходимо учитывать некоторые особенности, например, неиспользованные дни отпуска, больничный и прочее.

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, работодатель обязан уплатить налог не позже чем в день, следующий за днем увольнения и выплаты заработной платы.

В случае увольнения, после использования отпуска выплаты производятся:

  • отпускные за три дня до ухода в отпуск;
  • остальные выплаты проводятся в последний день перед выходом в отпуск.

Работодатель обязан перечислить налог в первый день увольнения работника. Что же касается отпускных, то НДФЛ можно перечислить в последний день месяца, в котором произошло увольнение.

Если сотрудник заболел в последний рабочий день или в период отработки, то работодатель обязывается принять лист временной нетрудоспособности и оплатить его, а после выхода сотрудника с больничного отпуска уволить его. Налог при этом должен быть уплачен до конца месяца, в котором работник представил лист временной нетрудоспособности.

Заполнение НДФЛ-6 при увольнении сотрудника: пример

Исходя из статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации, работодатели обязаны уплачивать налог на доход физических лиц. Также они обязаны представлять в отделение Федеральной налоговой службы сведения о расчете сумм налога, удержанных за:

  • первый квартал, полгода и девять месяцев, при этом не позднее последнего дня месяца, идущего за учетным периодом;
  • годовой отчет, но до 1 апреля года идущего за отчетным.

Если у организации имеется несколько отделений, то отчет подается по каждому из них.

Порядок заполнения НДФЛ-6 будет следующим: в документе учитываются только финансы, подлежащие налогообложению, то есть вознаграждение за труд и компенсационная выплата за неиспользованные дни отпуска.

Полная выдача всех денежных средств происходит в последний рабочий день, поэтому он будет считаться днем реального получения дохода. Денежные средства, которые выплачиваются при сокращении работников или ликвидации предприятия, не подлежат налогообложению.

Образец расчета выплачиваемого налога при оплате работнику труда при увольнении будет иметь следующий вид. К примеру, сотруднику уплачивается заработная плата в размере 12 тысяч рублей, компенсация за неиспользованный отпуск составляет 6 тысяч рублей. Исходя из этого, налог будет составлять:

(12 000 + 6 000) × 13% = 2 340 рублей 00 копеек

13% – это фиксированный процент налога от суммы выплаты.

Отражение налога при использовании отпуска авансом

Нередко бывают ситуации, когда работник использует дни положенного ему отпуска авансом. При таком раскладе работодатель должен изъять сумму налога с фактической суммы выплаты. В налоговом отчете указывается сумма выплаты, получившаяся после того, как от нее отнимут вычет за использованный отпуск.

В случае если после окончательного расчета, то есть после того, как вычли отпускные, сумма выплаты сотруднику получилась отрицательной, то сумма вычета за отпуск будет уменьшена. Это происходит по той причине, что в НДФЛ недопустимо отражение суммы с минусом.

Сроки уплаты НДФЛ в государственный бюджет

Еще раз рассмотрим сроки уплаты налог на доход физических лиц, что касается заработной платы, то подача отчета должна произойти в тот же или на следующий день.

Это требование обязаны выполнять работодатели, поскольку это предусмотрено 226-й статьей Налогового кодекса Российской Федерации.

Касательно выплаты денежных средств за неиспользованные дни отпуска или по листу временной нетрудоспособности, то перечислять налог в бюджет можно до окончания месяца, в котором произошло увольнение работника.

При увольнении работника и выплаты ему вознаграждения за дни труда и компенсации за отпуск сроки перечисления НДФЛ будут разными. Во избежание проблем рекомендуется перечислить налог не позже чем на следующий день после расчета с уволившимся сотрудником.

Само платежное поручение оформляется тем же образом, что и обычное при оплате труда, код бюджетной классификации при этом тот же, что и при оплате налога по зарплате, а именно 18210102010011000110.

Источник: https://sovetip.ru/vedenie-ip/buhgalteriya/kogda-osushhestvlyat-perechislenie-ndfl-pri-uvolnenii-sotrudnika-v-2019-godu.html

Перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника – 2020

Оплата ндфл при увольнении в 2020 году

В последний день работы с сотрудником должен быть произведен окончательный расчет. В этот день ему должны быть выплачены:

  • зарплата, премии, надбавки по последний день работы;
  • компенсация за неиспользованный отпуск;
  • выходное пособие по закону или в соответствии с трудовым договором.

Кроме того, если сотрудник увольняется по сокращению, то ему сохраняется доход на время трудоустройства на второй, а в исключительном случае и на третий месяц после расторжения трудового договора.

Правила заполнения 6-НДФЛ

Налоговую отчетность необходимо заполнять согласно требованиям законодательства. Неправильные расчеты считаются основанием для начисления штрафа. Однако практика показывает, что сотрудники ФНС возвращают 6-НДФЛ с ошибкой, требуя исправить ее. Требуется заполнять отчет в соответствии с подстрочником.

Бланки нужно брать на официальном сайте ФНС, так как их форма периодически меняется:

  1. заполнение ИНН, КПП и налоговой ставки, установленной законом;
  2. оформление первого раздела, где указывается совокупность доходов с указанием суммы за каждый месяц отдельно. Все данные нужно вписывать до совершения вычетов НДФЛ, ФСС и ПФР;
  3. указание размера налога, который фактически был удержан с начала отчетного периода. При этом сумма вычета указывается по нарастающей. Это сделано, чтобы снизить вероятность «подгонки» под имеющиеся данные;
  4. выведение графы с итоговым размером НДФЛ и вычетом за последний рабочий месяц сотрудника. После этого нужно вписать его данные в титульный лист, указав ИНН, КПП и ФИО.

Сдается 6-НДФЛ вместе с остальной годовой отчетностью. Если сотрудник отработал только часть января, данные за все последующие месяцы будут нулевыми. Важно внимательно заполнять информацию.

Так как форма 6-НДФЛ не представляет сложностей, нужно только знать особенности законодательства и все правильно отразить. Например, если специалист был на больничном в один из месяцев, то фактическая выплата будет стоять через 10 дней после получения бюллетеня. Однако дата закрытия листка нетрудоспособности — последнее число месяца.

Таким образом, срок перечисления НДФЛ стандартный. Деньги нужно перевести на следующий день после увольнения. Однако отчетность предоставляется согласно очередности. Нужно внимательно считать все данные, так как при недоимке по налогам будет сложно взыскать что-то добавочно с уволенного специалиста. То есть, дополнительные выплаты будут производиться за счет компании.

Какие выплаты облагаются, а какие нет

Зарплата за последний месяц работы облагается налогом в обычном порядке. Если сотрудник — резидент, то удержание следует производить по ставке 13 %, если нет — по ставке 30 %.

Для выходного пособия и сохраняемого заработка на время трудоустройства установлен особый порядок налогообложения. Такая компенсация при увольнении облагается НДФЛ, если превышает трехмесячный средний заработок сотрудника.

Для работников организаций Крайнего Севера и приравненных к нему территорий такой предел составляет шесть среднемесячных заработков. При этом не важно, по какому основанию выплачено выходное пособие: по закону или по условиям трудового договора.

В любом случае с суммы превышения необходимо удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

Компенсация отпуска при увольнении облагается НДФЛ в полном объеме, независимо от основания расторжения трудового договора (п. 3 ст. 217 НК РФ ).

Ндфл при увольнении: срок перечисления

Удержать налог из выплат при окончательном расчете необходимо в последний день работы сотрудника. Выплачиваются причитающиеся суммы работнику за его вычетом.

Перечислить удержанную сумму налогового сбора в бюджет необходимо не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ ). Если день перечисления выпадает на нерабочий выходной или праздничный день, то срок уплаты НДФЛ при увольнении переносится на ближайший рабочий день. Такое правило переноса срока установлен п. 7 ст. 6.1 НК РФ .

Что нужно знать

При оплате НДФЛ в бюджет необходимо руководствоваться ст. 226 НК РФ. Согласно ей подоходный налог перечисляют в период выплаты заработной платы или на следующий день.

При этом не важно, как сотрудник получил сумму средств — на карту банка либо наличными из кассы компании. Зарплата граждан относится к тем источникам доходов, которые облагаются налогом.

При этом НДФЛ удерживается из зарплаты раз в месяц в период совершения окончательного расчета по факту отработанного времени.

Определенный период оплаты НДФЛ причисляется не только к самой заработной плате, но и ко всем выплатам.

Дата оплаты налога с заработной платы – не позже следующего дня выплаты дохода (окончательного подсчета).

Оплата НДФЛ при увольнении: сроки сдачи и порядок заполнения отчетности

Работодатель в отношении доходов, выплаченных физическим лицам, и удержанного подоходного налога обязан сдавать в ИФНС два отчета:

  • справки 2-НДФЛ: предоставляются один раз в год не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным;
  • форму 6-НДФЛ: предоставляется ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталам, а по итогам года — не позднее 1 апреля следующего года.

В отчеты включаются только те выплаты увольняющемуся работнику, которые облагаются налогом.

Источник: https://so-retail.ru/drugoe/uplata-ndfl-pri-uvolnenii-2.html

Облагается ли НДФЛ компенсация отпуска при увольнении?

Оплата ндфл при увольнении в 2020 году

Некоторые работодатели не знают, удерживается ли НДФЛ с компенсации при увольнении. Чтобы разобраться в данном вопросе, достаточно обратиться к нормам НК РФ – Кодекса, определяющего виды доходов, подлежащих налогообложению.

Какие положены выплаты при увольнении

ТК РФ устанавливает три способа расторжения трудовых договоров: по желанию работника, по инициативе работодателя и по соглашению сторон. При каждом из них руководитель обязан перечислить увольняющемуся не позднее последнего рабочего дня следующие выплаты:

  • компенсацию за неиспользованный отпуск;
  • зарплату за отработанный период.

Если увольнение производится по сокращению штата, перечисляется выходное пособие. Также оно может быть предусмотрено соглашением сторон.

Если увольняемый был на должности руководителя, его заместителя или главного бухгалтера, ему также полагаются компенсационные выплаты.

С каких выплат удерживается ндфл при увольнении

НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Им облагается большая часть выплат, в том числе и компенсация при увольнении. Для резидентов РФ его величина составляет 13%, для нерезидентов – 30%.

Компенсация за неиспользуемый отпуск перечисляется вне зависимости от причины трудового договора. Обложение НДФЛ является первоочередным: только после исчисления налога от полученной суммы удерживаются алименты и прочие выплаты.

Также НДФЛ перечисляется от следующих доходов:

  • зарплата, премии, надбавки;
  • пособие по временной нетрудоспособности.

Организация-работодатель является налоговым агентом, поэтому обязательство по перечислению НДФЛ возлагается на нее. За нарушение данного правила предусмотрена административная ответственность в виде штрафа, поэтому очень важно соблюдать сроки и порядок исчисления налога.

Доходы, не подлежащие налогообложению

Перечень доходов, с которых НДФЛ не удерживается, определяется ст. 217 НК РФ. Сюда относится следующее:

  • ежемесячные выплаты в связи с рождением детей;
  • возмещение вреда здоровью;
  • оплата довольствия в натуральном виде;
  • выходного пособия, не превышающего трехкратный размер среднемесячного заработка, для жителей Севера – шестикратного размера;
  • оплата суточных до 700 руб. при нахождении в командировке.

Таким образом, если на дату увольнения сотрудник должен получить компенсацию за неотгулянный отпуск и выходное пособие, эти выплаты облагаться налогом не будут.

Если же работник расторгает трудовой договор во время болезни, пособие по временной нетрудоспособности оплачивается не позднее 10 дней от даты получения больничного листка, при этом налог удерживается в день перечисления пособия, а уплачивается в ИФНС не позднее последнего дня месяца.

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск

Минимальная продолжительность ежегодных оплачиваемый отпусков для граждан, работающих по трудовым договорам, составляет 28 календарных дней. Для некоторых категорий лиц предусматривается предоставление дополнительных дней отдыха.

Как рассчитывается компенсация:

  1. Устанавливается количество дней неотгулянного отпуска. Для этого кадровик определяет произведение количества дней отдыха, полагающихся сотруднику за каждый отработанный месяц, и вычитает уже использованные дни.
  2. Полученное количество дней отпуска умножается на среднедневной заработок гражданина.

Как удержать НДФЛ с компенсации при увольнении: пошаговая инструкция

Чтобы разобраться в данном вопросе, необходимо сначала изучить особенности процедуры увольнения:

  1. Сотрудник подает заявление об увольнении. При необходимости работодатель вправе назначить обязательную отработку – 2 недели.
  2. Руководителем издается приказ об увольнении с указанием конкретной даты. Увольняющийся знакомится с ним под роспись, затем документ передается в отдел кадров и бухгалтерию. Именно бухгалтер производит все отчисления, но сделать это можно только при наличии основания – приказа.
  3. Бухгалтер производит расчет зарплаты, компенсации за неиспользованный отпуск и иных выплат за вычетом НДФЛ, взносов в ФСС и пенсионных взносов.
  4. В последний рабочий день работнику перечисляются или выдаются наличными деньги. Также ему должны быть выданы документы об образовании, справка о зарплате, 2-НДФЛ, сведения о состоянии лицевого счета в ПФР.

Важно! Все начисления должны отражаться в документации. Ими занимается бухгалтер, он же оформляет проводки.

Срок перечисления налога в бюджет зависит от способа получения компенсации:

Наличные в банкеНе позднее дня выдачи
На банковский счет работника (безналичный перевод)Не позднее дня перечисления
Наличными из кассы предприятияНе позднее дня, следующего за датой выдачи

Важно! Если компенсация выплачивается не при увольнении, а во время работы гражданина, она должна быть перечислена в день зарплаты. Оплата труда согласно ТК РФ производится каждые 15 календарных дней. Если дата выплаты приходится на выходной день, деньги должны быть перечислены в предшествующий ему будний день.

Например, когда в организации зарплата выплачивается 15 числа, и дата приходится на воскресенье, деньги должны быть выданы в пятницу.

Перечисление средств на следующий рабочий день не допускается, т.к. это уже будет считаться задержкой зарплаты, и работодатель обязуется уплатить пеню за каждый день просрочки.

Расчет и бухгалтерские проводки

Как говорилось ранее, налоговая ставка по трудовым договорам для резидентов РФ составляет 13%. С нерезидентов удерживается повышенный налог – 30%. Если граждане оформляли налоговый вычет или иные социальные льготы, они должны быть вычтены из зарплаты, а НДФЛ будет удерживаться из итоговой суммы.

Рассмотрим практические примеры:

Второй пример – уплата государственных взносов за нерезидента РФ:

Бухгалтерские проводки

В проводках все выплаты бухгалтер отражает следующим образом:

ДТ 44 Кт 70 «Ф.И.О. работника»Начисление зарплаты
ДТ 70 (Ф.И.О. сотрудника) Кт 68 НДФЛУдержание налога
ДТ 70 (Ф.И.О. работника) Кт 50 (51)Выдача заработной платы
ДТ 68 НДФЛ Кт 51Перечисление налога в бюджет

Ответственность за неуплату НДФЛ

Организация-работодатель является налоговым агентом, и обязательство по перечислению НДФЛ полностью возлагается на нее.

Ответственность агента за несвоевременное перечисление возлагается ст. 123 НК РФ. Здесь все зависит от конкретной ситуации:

Налог был удержан с работника, но не перечислен в бюджетВзимается недоимка в размере 20% от неуплаченной суммы. Дополнительно взыскивается пеня за каждый день просрочки
Налог не перечислен в бюджет и не удержанСогласно НК РФ, НДФЛ всегда удерживается только из зарплаты работников. Взимание налога с работодателя за персонал не допускается (п.9 ст. 226 НК РФ). Если недоимку взыскать нельзя, пеня не начисляется

Когда компенсация не облагается налогом

Во всех случаях компенсация за неиспользованный отпуск подлежит налогообложению. Исключение составляют случаи, когда за ней обращаются родственники умершего сотрудника: в такой ситуации удерживать НДФЛ не нужно.

Для получения компенсации и иных выплат к зарплате за умершего родственника необходимо выполнить следующее:

  1. Руководствуясь ст. 141 ТК РФ, согласно которой на выплаты имеют право близкие люди погибшего сотрудника, составить заявление и собрать необходимый пакет документов для работодателя. Сделать это нужно в течение 4 месяцев от даты смерти гражданина.
  2. Представить пакет документации в организацию. Деньги должны быть перечислены не позднее 1 недели от даты обращения.

Вместе с заявлением работодателю предоставляется свидетельство о смерти, паспорт и документ, подтверждающий родство гражданина с умершим работником.

Важно! Если оплата труда производится на банковские счета персонала, работодатель не должен перечислять средства, узнав о смерти сотрудника, в противном случае это уже не будет считаться законной выплатой. Деньги необходимо отдать близким родственникам. Если они не обращаются в течение 4 месяцев, сумма включается в наследственную массу, и за ней уже по истечении полугода могут обратиться только наследники.

Помимо компенсации неотгулянного отпуска, работодатель должен отдать родственникам сумму зарплаты за отработанный период, а также иные выплаты, полагавшиеся работнику при жизни. Налогами и страховыми взносами ни не облагаются, т. к. налоговые обязательства гражданина прекращаются в связи со смертью.

Компенсация за неиспользованный отпуск и иные выплаты при увольнении облагаются НДФЛ в обязательном порядке, за исключением смерти работника: в таком случае его родственники получают сумму без удержания налога.

При несвоевременной уплате НДФЛ налогового агента может обязать ИФНС уплачивать недоимку и пеню, поэтому очень важно соблюдать сроки перечисления и знать особенности бухгалтерских проводок.

Источник: https://lawinfo24.ru/trudovoe-pravo/uvolnenie/ndfl-s-kompensacii-pri-uvolnenii

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.